北京7月5日訊 上海證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示的決定（上證科審〔2023〕369號）。2022年6月30日，上海證券交易所受理了北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡稱“集創(chuàng)北方”或發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的申請。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請過程中，集創(chuàng)北方、張晉芳存在以下違規(guī)行為。

（一）審核問詢回復(fù)未完整披露發(fā)行人與第一大經(jīng)銷商的物流信息及相關(guān)非經(jīng)營性資金往來情況

【資料圖】

在審核問詢回復(fù)中，中介機構(gòu)對第一大經(jīng)銷商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡稱興雋光電）的物流核查情況披露稱，獲取了順豐物流、跨越物流、萬佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報告期2019年至2022年1-6月各期對興雋光電使用上述運輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，興雋光電向發(fā)行人采購產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港）有限公司（以下簡稱香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉庫及物流供應(yīng)商香遠國際物流（上海）有限公司（以下簡稱香遠物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨，即從自身倉庫直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉庫，報告期各期以轉(zhuǎn)倉模式運送的貨物重量占向香港訊雋運輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、88.20%、99.37%。此外，香遠物流為發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商。發(fā)行人未向中介機構(gòu)主動告知與香港訊雋共用同一倉庫且主要通過轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨的情況，主要物流供應(yīng)商及發(fā)貨模式等相關(guān)信息披露不完整、不充分。

此外，在審核部門就發(fā)行人經(jīng)銷商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來情況進行針對性問詢的情況下，問詢回復(fù)僅披露了興雋光電實際控制人曾向張晉芳借款300萬元。現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，張晉芳控制的個人卡與興雋光電實際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶存在其他大額資金往來、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營性資金往來。發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，未真實、準確、完整地回復(fù)審核問詢，信息披露質(zhì)量存在不足。

（二）報告期前存在呆滯料虛假銷售等內(nèi)控缺陷，發(fā)行人相關(guān)整改措施及內(nèi)控制度有效性不足

根據(jù)舉報信核查回復(fù)，報告期前（2015年至2018年）發(fā)行人通過張晉芳和6家客戶配合完成呆滯料虛假銷售，虛增收入金額合計6235.47萬元，其中3家客戶配合回款3719.34萬元；發(fā)行人稱對此進行了整改，設(shè)立“呆料預(yù)警”管理機制、制定“存貨報廢”管理流程?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人未能向中介機構(gòu)提供報告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細及具體去向，現(xiàn)有存貨系統(tǒng)難以完整反映報告期內(nèi)呆滯料新增情況。在報告期前存在呆滯料虛假銷售等體外資金循環(huán)的情況下，發(fā)行人建立的存貨管理制度無法完整識別報告期內(nèi)的呆滯料產(chǎn)生和去向情況，無法對報告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷售等情況針對性形成有效防控與追溯驗證，相關(guān)內(nèi)控有效性明顯不足。

（三）張晉芳未準確告知、發(fā)行人未如實披露體外代墊成本費用情況

張晉芳在申報前向中介機構(gòu)告知了為發(fā)行人代墊成本費用的情況，但未完整梳理并告知相關(guān)準確金額。根據(jù)申報文件，發(fā)行人報告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長期存在張晉芳利用個人卡為發(fā)行人代墊成本費用的情況。在申報前已調(diào)整財務(wù)報表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問詢過程中，因張晉芳代墊離任補償金再次調(diào)增成本費用，涉及金額2600.98萬元且影響報表期初數(shù)?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來的性質(zhì)認定不準確，且仍存在未披露的體外代墊成本費用，需繼續(xù)調(diào)增報告期內(nèi)、報告期前的成本費用分別為592.35萬元、436.53萬元。

關(guān)于責(zé)任認定和監(jiān)管措施決定，上海證券交易所表示，經(jīng)銷收入、內(nèi)部控制和資金流水情況是審核關(guān)注的重要事項，也是投資者做出價值判斷和投資決策的重要信息。集創(chuàng)北方在中介機構(gòu)盡職調(diào)查和問詢回復(fù)過程中未主動告知與第一大經(jīng)銷商相關(guān)的重要信息，未完整披露與第一大經(jīng)銷商的非經(jīng)營性資金往來，未如實披露體外代墊成本費用情況，針對前期內(nèi)控缺陷建立的內(nèi)控制度有效性不足，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，未能切實履行對中介機構(gòu)盡職調(diào)查的配合義務(wù)。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條等有關(guān)規(guī)定。張晉芳作為集創(chuàng)北方的實際控制人、法定代表人、董事長、總經(jīng)理，未完整梳理并準確告知中介機構(gòu)關(guān)于體外代墊成本費用的情況，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，未能切實履行對中介機構(gòu)盡職調(diào)查的配合義務(wù)，違反了《審核規(guī)則》第十五條、第二十九條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所上市審核中心決定采取以下監(jiān)管措施：對北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示。

上海證券交易所監(jiān)管措施決定書（〔2023〕28號）顯示，經(jīng)查明，華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司（以下簡稱“華泰聯(lián)合”或保薦人）作為北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目保薦人，張鵬、劉曉寧作為華泰聯(lián)合指定的發(fā)行人項目的保薦代表人，存在以下保薦職責(zé)履行不到位的情形。

（一）對發(fā)行人向第一大經(jīng)銷商收入的真實性及公允性、相關(guān)物流與資金流水的核查與披露不到位

（二）保薦工作報告中遺漏記錄盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重大事項，對呆滯料相關(guān)內(nèi)控制度有效性的核查不到位

（三）未完整識別與還原發(fā)行人體外代墊成本費用情況，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、申報報表信息不準確

關(guān)于責(zé)任認定和監(jiān)管措施決定，上海證券交易所表示，保薦人對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求負有全面核查驗證的責(zé)任。在發(fā)行人歷史上存在財務(wù)會計信息質(zhì)量存疑、內(nèi)部控制較為薄弱的情況下，保薦人未能結(jié)合上述事項對發(fā)行人報告期經(jīng)銷收入、內(nèi)部控制、資金流水等多方面存在的異常情況予以充分關(guān)注及審慎核查，履行保薦職責(zé)不到位；同時，保薦人在保薦代表人業(yè)務(wù)管理和保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在一定薄弱環(huán)節(jié)，質(zhì)控、內(nèi)核部門未有效發(fā)揮制衡約束作用。華泰聯(lián)合及張鵬、劉曉寧的上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第三十條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所決定采取以下監(jiān)管措施：對華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司及張鵬、劉曉寧予以監(jiān)管警示。

上海證券交易所監(jiān)管措施決定書（〔2023〕29號）顯示，經(jīng)查明，立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信所或申報會計師）作為北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目申報會計師，強桂英、王緒增作為立信所指定的發(fā)行人項目的簽字會計師，存在以下專業(yè)職責(zé)履行不到位的情形。

（一）對發(fā)行人向第一大經(jīng)銷商收入的真實性及公允性、相關(guān)物流與資金流水的核查與披露不到位

（二）對發(fā)行人呆滯料銷售及存貨管理內(nèi)控制度有效性的核查不到位

（三）未完整識別與還原發(fā)行人體外代墊成本費用情況，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、申報報表信息不準確

關(guān)于責(zé)任認定和監(jiān)管措施決定，上海證券交易所表示，申報會計師負有對發(fā)行人的財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料發(fā)表專業(yè)意見、對發(fā)行人內(nèi)部控制出具鑒證報告的專業(yè)職責(zé)。立信所及簽字會計師強桂英、王緒增未對發(fā)行人經(jīng)銷收入、內(nèi)部控制、資金流水等多方面存在的異常情形履行特別注意義務(wù)，未保持職業(yè)懷疑并進行審慎核查，履職盡責(zé)不到位。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第三十一條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所決定采取以下監(jiān)管措施：對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及強桂英、王緒增予以監(jiān)管警示。

3月14日，上交所網(wǎng)站披露關(guān)于終止對北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（簡稱“集創(chuàng)北方”）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市審核的決定。公司控股股東、實際控制人張晉芳直接持有公司76687466股股份，占公司發(fā)行前股本總額的17.79%，并通過永昌寰宇間接持有公司發(fā)行前6.57%的表決權(quán)，通過永昌環(huán)宇控制公司發(fā)行前3.98%的表決權(quán)，通過晉睿博遠控制公司發(fā)行前0.56%的表決權(quán)，合計控制公司發(fā)行前28.90%的股份對應(yīng)的表決權(quán)。

集創(chuàng)北方原擬在上交所科創(chuàng)板發(fā)行不超過7607.03萬股，不低于發(fā)行后總股本的10%且不超過15%。本次發(fā)行不涉及老股轉(zhuǎn)讓。公司原擬募集資金600957.05萬元，用于顯示觸控集成芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、顯示及多媒體處理芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、OLED顯示驅(qū)動芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、小間距LED顯示驅(qū)動芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、大尺寸LCD顯示驅(qū)動芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、電源管理芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、硅基OLED顯示驅(qū)動芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、集成電路測試中心建設(shè)項目。

集創(chuàng)北方的保薦機構(gòu)（主承銷商）為華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司，保薦代表人為張鵬、劉曉寧；聯(lián)席主承銷商為中國國際金融股份有限公司。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第九條規(guī)定：本所依據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他相關(guān)規(guī)定（以下簡稱相關(guān)法律及規(guī)則），對下列機構(gòu)和人員在科創(chuàng)板股票發(fā)行上市中的相關(guān)活動進行自律監(jiān)管：

（一）發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；

（二）發(fā)行人的控股股東、實際控制人及其相關(guān)人員；

（三）保薦人、保薦代表人及保薦人其他相關(guān)人員；

（四）會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員。

前款規(guī)定的機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合本所發(fā)行上市審核工作，接受本所自律監(jiān)管并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條規(guī)定：發(fā)行上市申請文件的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整。

發(fā)行上市申請文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員，以及與本次股票發(fā)行上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

未經(jīng)本所同意，不得對發(fā)行上市申請文件進行更改。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十八條規(guī)定：發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)誠實守信，依法充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及時提供真實、準確、完整的業(yè)務(wù)運營、財務(wù)會計及其他資料，全面配合相關(guān)機構(gòu)開展盡職調(diào)查和其他相關(guān)工作。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十九條規(guī)定：發(fā)行人的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等相關(guān)主體應(yīng)當(dāng)誠實守信，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，依法作出并履行相關(guān)承諾，不得損害投資者合法權(quán)益。

前款規(guī)定的相關(guān)主體應(yīng)當(dāng)全面配合相關(guān)機構(gòu)開展盡職調(diào)查和其他相關(guān)工作。發(fā)行人的控股股東、實際控制人不得指使或者協(xié)助發(fā)行人進行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等違法違規(guī)行為。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十條規(guī)定：保薦人應(yīng)當(dāng)誠實守信、勤勉盡責(zé)，保證招股說明書及其出具發(fā)行保薦書、上市保薦書等文件的真實、準確、完整。

保薦人應(yīng)當(dāng)嚴格遵守依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范的要求，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對發(fā)行上市申請文件進行全面核查驗證，對發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位、發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求作出專業(yè)判斷，審慎作出推薦決定。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十一條規(guī)定：會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)誠實守信、勤勉盡責(zé)，保證招股說明書中與其專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其出具文件的真實、準確、完整。

證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守法律法規(guī)、中國證監(jiān)會依法制定的監(jiān)管規(guī)則、執(zhí)業(yè)準則、職業(yè)道德守則、本所依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則及其他相關(guān)規(guī)定，建立并保持有效的質(zhì)量控制體系和投資者保護機制，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對與其專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項進行核查驗證，履行特別注意義務(wù)，對其他業(yè)務(wù)事項履行普通注意義務(wù)，審慎發(fā)表專業(yè)意見。

證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)配合本所的自律管理，在規(guī)定的期限內(nèi)提供、報送或披露相關(guān)資料、信息，并保證其提供、報送或披露的資料、信息真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶委托文件、核查和驗證資料、工作底稿以及與質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的信息和資料。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第四十二條規(guī)定：發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本所發(fā)行上市審核機構(gòu)審核問詢要求進行必要的補充調(diào)查和核查，及時、逐項回復(fù)本所發(fā)行上市審核機構(gòu)提出的審核問詢，相應(yīng)補充或者修改發(fā)行上市申請文件，并于上市委員會審議會議結(jié)束后十個工作日內(nèi)匯總補充報送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書。

發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)對本所發(fā)行上市審核機構(gòu)審核問詢的回復(fù)是發(fā)行上市申請文件的組成部分，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證回復(fù)的真實、準確、完整，并在回復(fù)后及時在本所網(wǎng)站披露問詢和回復(fù)的內(nèi)容。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條規(guī)定：本所在發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取下列監(jiān)管措施：

（一）書面警示；

（二）監(jiān)管談話；

（三）要求限期改正；

（四）要求公開更正、澄清或者說明；

（五）本所規(guī)定的其他監(jiān)管措施。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十四條規(guī)定：本規(guī)則第九條規(guī)定的主體出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以視情節(jié)輕重采取書面警示、監(jiān)管談話、要求限期改正等監(jiān)管措施，或者給予通報批評、公開譴責(zé)、三個月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及相關(guān)人員提交或簽字的發(fā)行上市申請文件及信息披露文件、六個月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件等紀律處分：

（一）制作、出具的發(fā)行上市申請文件不符合要求，或者擅自改動招股說明書等發(fā)行上市申請文件；

（二）發(fā)行上市申請文件、信息披露文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和本所審核；

（三）發(fā)行上市申請文件、信息披露文件未做到真實、準確、完整，但未達到虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的程度；

（四）發(fā)行上市申請文件前后存在實質(zhì)性差異且無合理理由；

（五）未在規(guī)定時限內(nèi)回復(fù)本所審核問詢，且未說明理由；

（六）未及時向本所報告相關(guān)重大事項或者未及時披露；

（七）本所認定的其他情形。

以下為原文：

上海證券交易所文件

上證科審〔2023〕369號

關(guān)于對北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示的決定

當(dāng)事人：

北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司。

張晉芳，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司實際控制人、法定代表人、董事長、總經(jīng)理。

一、相關(guān)主體違規(guī)情況

2022年6月30日，上海證券交易所（以下簡稱本所）受理了北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡稱集創(chuàng)北方或發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的申請。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請過程中，集創(chuàng)北方、張晉芳存在以下違規(guī)行為。

（一）審核問詢回復(fù)未完整披露發(fā)行人與第一大經(jīng)銷商的物流信息及相關(guān)非經(jīng)營性資金往來情況

在審核問詢回復(fù)中，中介機構(gòu)對第一大經(jīng)銷商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡稱興雋光電）的物流核查情況披露稱，獲取了順豐物流、跨越物流、萬佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報告期2019年至2022年1-6月各期對興雋光電使用上述運輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，興雋光電向發(fā)行人采購產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港）有限公司（以下簡稱香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉庫及物流供應(yīng)商香遠國際物流（上海）有限公司（以下簡稱香遠物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨，即從自身倉庫直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉庫，報告期各期以轉(zhuǎn)倉模式運送的貨物重量占向香港訊雋運輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、88.20%、99.37%。此外，香遠物流為發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商。發(fā)行人未向中介機構(gòu)主動告知與香港訊雋共用同一倉庫且主要通過轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨的情況，主要物流供應(yīng)商及發(fā)貨模式等相關(guān)信息披露不完整、不充分。

此外，在審核部門就發(fā)行人經(jīng)銷商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來情況進行針對性問詢的情況下，問詢回復(fù)僅披露了興雋光電實際控制人曾向張晉芳借款300萬元。現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，張晉芳控制的個人卡與興雋光電實際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶存在其他大額資金往來、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營性資金往來。發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，未真實、準確、完整地回復(fù)審核問詢，信息披露質(zhì)量存在不足。

（二）報告期前存在呆滯料虛假銷售等內(nèi)控缺陷，發(fā)行人相關(guān)整改措施及內(nèi)控制度有效性不足

根據(jù)舉報信核查回復(fù)，報告期前（2015年至2018年）發(fā)行人通過張晉芳和6家客戶配合完成呆滯料虛假銷售，虛增收入金額合計6235.47萬元，其中3家客戶配合回款3719.34萬元；發(fā)行人稱對此進行了整改，設(shè)立“呆料預(yù)警”管理機制、制定“存貨報廢”管理流程?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人未能向中介機構(gòu)提供報告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細及具體去向，現(xiàn)有存貨系統(tǒng)難以完整反映報告期內(nèi)呆滯料新增情況。在報告期前存在呆滯料虛假銷售等體外資金循環(huán)的情況下，發(fā)行人建立的存貨管理制度無法完整識別報告期內(nèi)的呆滯料產(chǎn)生和去向情況，無法對報告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷售等情況針對性形成有效防控與追溯驗證，相關(guān)內(nèi)控有效性明顯不足。

（三）張晉芳未準確告知、發(fā)行人未如實披露體外代墊成本費用情況

張晉芳在申報前向中介機構(gòu)告知了為發(fā)行人代墊成本費用的情況，但未完整梳理并告知相關(guān)準確金額。根據(jù)申報文件，發(fā)行人報告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長期存在張晉芳利用個人卡為發(fā)行人代墊成本費用的情況。在申報前已調(diào)整財務(wù)報表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問詢過程中，因張晉芳代墊離任補償金再次調(diào)增成本費用，涉及金額2600.98萬元且影響報表期初數(shù)?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來的性質(zhì)認定不準確，且仍存在未披露的體外代墊成本費用，需繼續(xù)調(diào)增報告期內(nèi)、報告期前的成本費用分別為592.35萬元、436.53萬元。

二、責(zé)任認定和監(jiān)管措施決定

經(jīng)銷收入、內(nèi)部控制和資金流水情況是審核關(guān)注的重要事項，也是投資者做出價值判斷和投資決策的重要信息。集創(chuàng)北方在中介機構(gòu)盡職調(diào)查和問詢回復(fù)過程中未主動告知與第一大經(jīng)銷商相關(guān)的重要信息，未完整披露與第一大經(jīng)銷商的非經(jīng)營性資金往來，未如實披露體外代墊成本費用情況，針對前期內(nèi)控缺陷建立的內(nèi)控制度有效性不足，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，未能切實履行對中介機構(gòu)盡職調(diào)查的配合義務(wù)。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條等有關(guān)規(guī)定。張晉芳作為集創(chuàng)北方的實際控制人、法定代表人、董事長、總經(jīng)理，未完整梳理并準確告知中介機構(gòu)關(guān)于體外代墊成本費用的情況，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整，未能切實履行對中介機構(gòu)盡職調(diào)查的配合義務(wù)，違反了《審核規(guī)則》第十五條、第二十九條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所上市審核中心決定采取以下監(jiān)管措施：對北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示。

當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，誠實守信，依法充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必須的信息，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整。

上海證券交易所上市審核中心

二〇二三年七月四日

上海證券交易所監(jiān)管措施決定書

〔2023〕28號

關(guān)于對華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司及張鵬、劉曉寧予以監(jiān)管警示的決定

當(dāng)事人：

華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目保薦人。

張鵬，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目保薦代表人。

劉曉寧，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目保薦代表人。

一、相關(guān)主體違規(guī)情況

經(jīng)查明，華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司（以下簡稱華泰聯(lián)合或保薦人）作為北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目保薦人，張鵬、劉曉寧作為華泰聯(lián)合指定的發(fā)行人項目的保薦代表人，存在以下保薦職責(zé)履行不到位的情形。

（一）對發(fā)行人向第一大經(jīng)銷商收入的真實性及公允性、相關(guān)物流與資金流水的核查與披露不到位

根據(jù)申報材料，報告期2019年至2022年1-6月，發(fā)行人對第一大經(jīng)銷商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡稱興雋光電）收入合計14.64億元，占報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入的11.44%。審核部門針對性問詢了中介機構(gòu)對興雋光電相關(guān)收入的核查情況，保薦人回復(fù)稱獲取了順豐物流、跨越物流、萬佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報告期各期對興雋光電使用上述運輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%；審核部門同時問詢了發(fā)行人經(jīng)銷商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來情況，保薦人回復(fù)稱獲取了發(fā)行人及全部子公司、實際控制人的銀行流水，僅存在興雋光電實際控制人曾向發(fā)行人實際控制人張晉芳借款300萬元的相關(guān)情況。此外，根據(jù)舉報信核查回復(fù)，興雋光電在報告期前曾配合發(fā)行人進行虛假呆滯料銷售。

現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是興雋光電向發(fā)行人采購產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港）有限公司（以下簡稱香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉庫及物流供應(yīng)商香遠國際物流（上海）有限公司（以下簡稱香遠物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨，即從自身倉庫直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉庫，報告期各期以轉(zhuǎn)倉模式運送的貨物重量占向香港訊雋運輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、88.20%、99.37%；二是香港訊雋終端銷售存在大量第三方回款，且存在同一主體替無關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同客戶回款情形；三是2020年、2021年發(fā)行人對興雋光電的銷售平均單價明顯高于其他同類型芯片經(jīng)銷商，差異率分別為44.15%、47.42%，對毛利影響較大；四是2022年上半年發(fā)行人對興雋光電的銷售量逆于行業(yè)趨勢增長，主要終端客戶的采購量均大幅下降，僅有1家客戶對興雋光電的采購量從2021年255.92萬片逆勢上升到2022年上半年1031.90萬片；五是張晉芳控制的個人卡與興雋光電實際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶存在大額資金往來、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營性資金往來。

保薦人在審核問詢回復(fù)中未提及發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商香遠物流，未關(guān)注到發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的物流單存在較多運輸費為0且備注為轉(zhuǎn)倉的異常情況，未充分核查發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉庫且主要通過轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨對收入真實性的影響。在發(fā)行人及張晉芳與興雋光電及其實際控制人存在較多資金往來、興雋光電曾配合虛假銷售情況下，保薦人未充分核查終端客戶與回款主體的對應(yīng)關(guān)系以及同一主體替無關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同客戶回款的合理性，未充分核驗2020年至2021年發(fā)行人對興雋光電的銷售價格明顯較高的公允性、興雋光電及其終端客戶采購量逆勢增長的合理性。在已獲取發(fā)行人及全部子公司、張晉芳銀行流水的情況下，保薦人遺漏說明了張晉芳與興雋光電實際控制人存在大額資金往來、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營性資金往來等重要事項。

（二）保薦工作報告中遺漏記錄盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重大事項，對呆滯料相關(guān)內(nèi)控制度有效性的核查不到位

在項目盡職調(diào)查階段，華泰聯(lián)合項目組發(fā)現(xiàn)了報告期前發(fā)行人存在呆滯料虛假銷售等內(nèi)控缺陷的重大事項，但未在保薦工作報告中進行相應(yīng)記錄，亦未就該事項與質(zhì)控、內(nèi)核部門溝通，直至收到舉報信核查函后才作了補充說明。根據(jù)舉報信核查回復(fù)，報告期前（2015年至2018年）發(fā)行人通過張晉芳和6家客戶配合完成呆滯料虛假銷售，虛增收入金額合計6235.47萬元，其中3家客戶配合回款3719.34萬元。

現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦人及發(fā)行人未能提供報告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細及具體去向等相關(guān)材料，發(fā)行人現(xiàn)有存貨系統(tǒng)及報廢管理制度難以完整反映報告期內(nèi)呆滯料新增情況。

保薦人未督促發(fā)行人建立與呆滯料管理相關(guān)的有效內(nèi)控制度，對報告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷售及相應(yīng)體外資金循環(huán)核查不充分。

（三）未完整識別與還原發(fā)行人體外代墊成本費用情況，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、申報報表信息不準確

根據(jù)申報文件，發(fā)行人報告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長期存在張晉芳利用個人卡為發(fā)行人代墊成本費用的情況。在申報前已調(diào)整財務(wù)報表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問詢過程中，因張晉芳代墊離任補償金再次調(diào)增成本費用，涉及金額2600.98萬元且影響報表期初數(shù)?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來的性質(zhì)認定不準確，且仍存在未披露的體外代墊成本費用，需繼續(xù)調(diào)增報告期內(nèi)、報告期前的成本費用分別為592.35萬元、436.53萬元。

在項目盡職調(diào)查階段，保薦人未對張晉芳代墊的成本費用進行完整識別與還原，未充分核驗發(fā)行人子公司資金流出性質(zhì)及關(guān)聯(lián)方資金流水，導(dǎo)致發(fā)行人在審期間多次調(diào)賬、遺漏張晉芳及其關(guān)聯(lián)方代墊成本費用情況，影響申報報表的準確性。

二、責(zé)任認定和監(jiān)管措施決定

保薦人對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求負有全面核查驗證的責(zé)任。在發(fā)行人歷史上存在財務(wù)會計信息質(zhì)量存疑、內(nèi)部控制較為薄弱的情況下，保薦人未能結(jié)合上述事項對發(fā)行人報告期經(jīng)銷收入、內(nèi)部控制、資金流水等多方面存在的異常情況予以充分關(guān)注及審慎核查，履行保薦職責(zé)不到位；同時，保薦人在保薦代表人業(yè)務(wù)管理和保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在一定薄弱環(huán)節(jié)，質(zhì)控、內(nèi)核部門未有效發(fā)揮制衡約束作用。華泰聯(lián)合及張鵬、劉曉寧的上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條、第三十條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡稱本所）決定采取以下監(jiān)管措施：對華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司及張鵬、劉曉寧予以監(jiān)管警示。

你公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關(guān)問題進行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本決定書之日起20個交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、質(zhì)控負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人簽字，并加蓋公司公章的書面整改報告。在從事保薦業(yè)務(wù)過程中，你公司及張鵬、劉曉寧應(yīng)當(dāng)嚴格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，遵循誠實守信、勤勉盡責(zé)的原則，認真履行保薦職責(zé)，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書和出具文件的真實、準確、完整。

上海證券交易所

2023年6月29日

上海證券交易所監(jiān)管措施決定書

〔2023〕29號

關(guān)于對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及強桂英、王緒增予以監(jiān)管警示的決定當(dāng)事人：

立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目申報會計師。

強桂英，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目簽字會計師。

王緒增，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目簽字會計師。

一、相關(guān)主體違規(guī)情況

經(jīng)查明，立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信所或申報會計師）作為北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請項目申報會計師，強桂英、王緒增作為立信所指定的發(fā)行人項目的簽字會計師，存在以下專業(yè)職責(zé)履行不到位的情形。

（一）對發(fā)行人向第一大經(jīng)銷商收入的真實性及公允性、相關(guān)物流與資金流水的核查與披露不到位

根據(jù)申報材料，報告期2019年至2022年1-6月，發(fā)行人對第一大經(jīng)銷商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡稱興雋光電）收入合計14.64億元，占報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入的11.44%。審核部門針對性問詢了中介機構(gòu)對興雋光電相關(guān)收入的核查情況，申報會計師回復(fù)稱獲取了順豐物流、跨越物流、萬佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報告期各期對興雋光電使用上述運輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%；審核部門同時問詢了發(fā)行人經(jīng)銷商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來情況，申報會計師回復(fù)稱獲取了發(fā)行人及全部子公司、實際控制人的銀行流水，僅存在興雋光電實際控制人曾向發(fā)行人實際控制人張晉芳借款300萬元的相關(guān)情況。此外，根據(jù)舉報信核查回復(fù)，興雋光電在報告期前曾配合發(fā)行人進行虛假呆滯料銷售。

現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是興雋光電向發(fā)行人采購產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港）有限公司（以下簡稱香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉庫及物流供應(yīng)商香遠國際物流（上海）有限公司（以下簡稱香遠物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨，即從自身倉庫直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉庫，報告期各期以轉(zhuǎn)倉模式運送的貨物重量占向香港訊雋運輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、88.20%、99.37%；二是香港訊雋終端銷售存在大量第三方回款，且存在同一主體替無關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同客戶回款情形；三是2020年、2021年發(fā)行人對興雋光電的銷售平均單價明顯高于其他同類型芯片經(jīng)銷商，差異率分別為44.15%、47.42%，對毛利影響較大；四是2022年上半年發(fā)行人對興雋光電的銷售量逆于行業(yè)趨勢增長，主要終端客戶的采購量均大幅下降，僅有1家客戶對興雋光電的采購量從2021年255.92萬片逆勢上升到2022年上半年1031.90萬片；五是張晉芳控制的個人卡與興雋光電實際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶存在大額資金往來、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營性資金往來。

申報會計師在審核問詢回復(fù)中未提及發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商香遠物流，未關(guān)注到發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的物流單存在較多運輸費為0且備注為轉(zhuǎn)倉的異常情況，未充分核查發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉庫且主要通過轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨對收入真實性的影響。在發(fā)行人及張晉芳與興雋光電及其實際控制人存在較多資金往來、興雋光電曾配合虛假銷售情況下，申報會計師未充分核查終端客戶與回款主體的對應(yīng)關(guān)系以及同一主體替無關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同客戶回款的合理性，未充分核驗2020年至2021年發(fā)行人對興雋光電的銷售價格明顯較高的公允性、興雋光電及其終端客戶采購量逆勢增長的合理性。在已獲取發(fā)行人及全部子公司、張晉芳銀行流水的情況下，申報會計師遺漏說明了張晉芳與興雋光電實際控制人存在大額資金往來、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營性資金往來等重要事項。

（二）對發(fā)行人呆滯料銷售及存貨管理內(nèi)控制度有效性的核查不到位

根據(jù)舉報信核查回復(fù)，報告期前（2015年至2018年）發(fā)行人通過張晉芳和6家客戶配合完成呆滯料虛假銷售，虛增收入金額合計6235.47萬元，其中3家客戶配合回款3719.34萬元。

現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，申報會計師及發(fā)行人未能提供報告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細及具體去向等相關(guān)材料，發(fā)行人現(xiàn)有存貨系統(tǒng)及報廢管理制度難以完整反映報告期內(nèi)呆滯料新增情況。

在發(fā)行人報告期前呆滯料管理內(nèi)控薄弱的情況下，申報會計師未保持職業(yè)謹慎，未對發(fā)行人相關(guān)內(nèi)控制度有效性予以充分關(guān)注，未對報告期內(nèi)呆滯料產(chǎn)生情況及具體去向進行充分核查，對報告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷售及相應(yīng)體外資金循環(huán)核查不充分。

（三）未完整識別與還原發(fā)行人體外代墊成本費用情況，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、申報報表信息不準確

根據(jù)申報文件，發(fā)行人報告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長期存在張晉芳利用個人卡為發(fā)行人代墊成本費用的情況。在申報前已調(diào)整財務(wù)報表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問詢過程中，因張晉芳代墊離任補償金再次調(diào)增成本費用，涉及金額2600.98萬元且影響報表期初數(shù)?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來的性質(zhì)認定不準確，且仍存在未披露的體外代墊成本費用，需繼續(xù)調(diào)增報告期內(nèi)、報告期前的成本費用分別為592.35萬元、436.53萬元。

在項目盡職調(diào)查階段，申報會計師未對張晉芳代墊的成本費用進行完整識別與還原，未充分核驗發(fā)行人子公司資金流出性質(zhì)及關(guān)聯(lián)方資金流水，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、遺漏張晉芳及其關(guān)聯(lián)方代墊成本費用情況，影響申報報表的準確性。

二、責(zé)任認定和監(jiān)管措施決定

申報會計師負有對發(fā)行人的財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料發(fā)表專業(yè)意見、對發(fā)行人內(nèi)部控制出具鑒證報告的專業(yè)職責(zé)。立信所及簽字會計師強桂英、王緒增未對發(fā)行人經(jīng)銷收入、內(nèi)部控制、資金流水等多方面存在的異常情形履行特別注意義務(wù)，未保持職業(yè)懷疑并進行審慎核查，履職盡責(zé)不到位。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條、第三十一條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡稱本所）決定采取以下監(jiān)管措施：對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及強桂英、王緒增予以監(jiān)管警示。

當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、本所業(yè)務(wù)規(guī)則和會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范，認真履行會計師相關(guān)職責(zé)；誠實守信、勤勉盡責(zé)，切實保證中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

上海證券交易所

2023年6月29日