4月29日晚，科迪乳業(yè)發(fā)布2020年財報顯示，其營收為4.67億元，同比減少15.85%;凈利潤為-12.73億元，虧損額同比擴大627.72%。根據(jù)此前公告，科迪乳業(yè)虧損主要受違規(guī)擔(dān)保和控股股東科迪集團占用公司資金進而計提相關(guān)損失導(dǎo)致。由于相關(guān)計提缺少合理證據(jù)，年審會計師表示無法確定相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時無法取得與評估持續(xù)經(jīng)營能力相關(guān)的充分證據(jù)。

審計機構(gòu)無法判斷年報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

年報顯示，科迪乳業(yè)的常溫乳制品營收為3.69億元，同比減少4.62%;低溫乳制品營收約為1億元，同比減少39.75%。分地區(qū)而言，河南大本營營收為2.27億元，同比減少12.95%;山東地區(qū)收入約為1.5億元，同比減少13.4%。

根據(jù)科迪乳業(yè)今年2月發(fā)布的2020年業(yè)績預(yù)計修正及業(yè)績快報公告，其2020年營收減少，主要原因為受疫情影響，部分產(chǎn)品未能及時恢復(fù)原有的市場份額，造成全年銷售量下降所致。凈利潤同比大幅減少，主要原因為本年度其他應(yīng)收科迪食品集團股份有限公司(科迪乳業(yè)控股股東，簡稱“科迪集團”)款項未能及時收回，計提信用減值損失約9.33億元，及對外擔(dān)保計提預(yù)計負(fù)債約2.72億元所致。而根據(jù)科迪乳業(yè)2019年財報，科迪集團非經(jīng)營性占用科迪乳業(yè)資金累計發(fā)生額為66.57億元，期末余額為18.65億元，未披露預(yù)計償還時間。此外，科迪乳業(yè)違規(guī)對外擔(dān)保金額合計2.72億元，擔(dān)保對象包括控股股東科迪集團、實控人張清海等。

不過，針對科迪乳業(yè)的2020年度財務(wù)報告，負(fù)責(zé)審計的亞太(集團)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了“無法表示意見”的審計報告。

審計報告顯示，2020年12月，科迪集團破產(chǎn)重整申請獲法院受理。截至2020年12月31日，科迪乳業(yè)及子公司應(yīng)收科迪集團185833.36萬元;計提信用減值損失92916.68萬元。年審會計師表示，科迪乳業(yè)公司上述信用減值損失的預(yù)計缺少適當(dāng)證據(jù)，無法合理判斷科迪乳業(yè)對上述信用減值損失金額的準(zhǔn)確性。

科迪乳業(yè)及子公司作為擔(dān)保方對外提供擔(dān)保形成的或有事項涉訟金額為23501.97萬元，截至2020年12月31日，科迪乳業(yè)已對上述擔(dān)保事項計提預(yù)計負(fù)債19277.36萬元。審計報告認(rèn)為，科迪乳業(yè)上述擔(dān)保損失的預(yù)計缺少適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法合理判斷計提的預(yù)計負(fù)債金額的準(zhǔn)確性。

此外，因科迪乳業(yè)部分銀行賬戶、資產(chǎn)因訴訟事項被凍結(jié)、查封，大部分銀行借款逾期未付，期末存在涉訟事項及控股股東破產(chǎn)重整等不確定事項。年審會計師無法取得與評估持續(xù)經(jīng)營能力相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，因而無法判斷科迪乳業(yè)運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制2020年度財務(wù)報表是否恰當(dāng)。由于科迪集團已申請破產(chǎn)重整，無法判斷科迪乳業(yè)報告期內(nèi)資金往來余額以及減值準(zhǔn)備、預(yù)計負(fù)債計提的準(zhǔn)確性。

因2020年度財務(wù)報告被出具無法表示意見的審計報告，經(jīng)向深交所申請，科迪乳業(yè)股票4月30日停牌一天，將于5月6日開市時起復(fù)牌，復(fù)牌后實施退市風(fēng)險警示，股票簡稱將由“ST科迪”變?yōu)?ldquo;*ST科迪”

部分債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移

科迪乳業(yè)今年3月26日披露公告稱，由于科迪集團資產(chǎn)處于受限狀態(tài)，以資抵債方式償還公司資金被擱置，現(xiàn)金償還能力不足。為盡快解決欠款問題，科迪乳業(yè)同意第三人虞城縣新時代奶牛養(yǎng)殖扶貧專業(yè)合作社聯(lián)合社(簡稱“新時代合作社”)以承債方式承接公司應(yīng)付款項約6096.99萬元，用以償還科迪集團欠公司部分資金，即新時代合作社以其承接的債務(wù)等額清償科迪集團借用公司資金。

4月6日，科迪乳業(yè)宣布與邯鄲市京華生態(tài)科技養(yǎng)殖有限公司、武城縣洪源奶牛養(yǎng)殖專業(yè)合作社等29名債權(quán)方簽署債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)讓協(xié)議，由新時代合作社承接科迪乳業(yè)對外的約5924.41萬元債務(wù)。

值得注意的是，因2019年、2020年業(yè)績預(yù)告與實際數(shù)據(jù)存在重大差異，且未及時修正業(yè)績并公告，今年3月，科迪乳業(yè)及公司董事長張清海、總經(jīng)理張楓華、財務(wù)總監(jiān)李建全、時任財務(wù)總監(jiān)胡文猛收到河南證監(jiān)局警示函。2021年一季度，科迪乳業(yè)營收為1.17億元，同比增長102.97%;凈利潤為406.22萬元，同比增長109.92%。