北京4月19日訊 深交所網(wǎng)站日前公布《關(guān)于對(duì)露笑科技股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》（公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第24號(hào)）。

(資料圖片僅供參考)

露笑科技股份有限公司（“露笑科技”，002617.SZ）3月30日晚披露2022年年度報(bào)告，2022年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入33.42億元，同比減少6.00%；歸屬于上市公司股東的凈利潤-2.56億元，同比減少475.32%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤-3.33億元，同比減少3956.47%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4.63億元，同比增長238.39%。

年報(bào)顯示，截至2022年12月31日，露笑科技公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)收賬款賬面余額為人民幣1743405530.92元，壞賬準(zhǔn)備余額為人民幣124089327.88元，其他應(yīng)收款賬面余額為人民幣288726086.33元，壞賬準(zhǔn)備余額為人民幣38041003.72元，長期應(yīng)收款賬面余額(包括一年內(nèi)到期非流動(dòng)資產(chǎn)及逾期轉(zhuǎn)入其他流動(dòng)資產(chǎn)部分，不包括未實(shí)現(xiàn)融資收益)為人民幣694575881.50元，壞賬準(zhǔn)備余額為人民幣551795090.88元。

深交所指出，報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備合計(jì)1.97億元，占公司利潤總額的比例為75.29%。

（1）報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額17.43億元，共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.24億元，計(jì)提比例為7.12%，其中按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額為1.03億元，按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額為0.21億元。報(bào)告期內(nèi)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額為0.23億元。請(qǐng)公司結(jié)合所處行業(yè)特征、銷售模式、歷史壞賬比例、賬齡、同行業(yè)可比公司情況等，補(bǔ)充說明公司應(yīng)收賬款組合壞賬計(jì)提比例是否充分、合理；報(bào)告期內(nèi)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的交易背景，交易對(duì)方和公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，款項(xiàng)無法收回的具體原因及公司已采取的追償措施。

（2）報(bào)告期末，公司長期應(yīng)收款主要涉及項(xiàng)目為分期收款銷售商品，報(bào)告期末分期收款銷售商品賬面余額為6.10億元，均已逾期；報(bào)告期內(nèi)計(jì)提預(yù)期信用損失1.15億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充說明相關(guān)業(yè)務(wù)的交易背景、交易對(duì)方及是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易金額、賬齡、逾期的原因及公司已采取或擬采取的催收措施，預(yù)期信用損失的確認(rèn)依據(jù)，前期計(jì)提是否充分、合理。

（3）報(bào)告期末，公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)主要涉及持有待售權(quán)益投資，報(bào)告期內(nèi)計(jì)提減值準(zhǔn)備2200萬元，原因?yàn)楣绢A(yù)計(jì)向國宏中宇科技發(fā)展有限公司（以下簡稱“國宏中宇”）支付的增資款收回可能性較低。公司于2020年1月向國宏中宇支付增資款2,200萬元，與其開展碳化硅長晶爐設(shè)備銷售合作。至2022年末，國宏中宇業(yè)務(wù)發(fā)展不及預(yù)期，公司對(duì)增資款全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)公司補(bǔ)充說明前述增資的背景、國宏中宇的基本情況及是否為公司關(guān)聯(lián)方，并結(jié)合國宏中宇近三年經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、公司與國宏中宇開展碳化硅長晶爐設(shè)備銷售合作情況，充分說明本次全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性。

（4）報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)在建工程項(xiàng)目“長晶爐設(shè)備升級(jí)改造”計(jì)提減值準(zhǔn)備1028.44萬元，計(jì)提比例為96.83%，主要原因?yàn)楣局庸緝?nèi)蒙古露笑藍(lán)寶石有限公司因客戶業(yè)務(wù)發(fā)展受限，訂單無法履行，公司暫停長晶爐設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，公司根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)公司結(jié)合長晶爐設(shè)備銷售業(yè)務(wù)的具體情況，補(bǔ)充說明評(píng)估采用的方法及合理性、評(píng)估結(jié)果的推算過程，計(jì)提金額是否準(zhǔn)確、適當(dāng)。

（5）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)露笑科技股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函

公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第24號(hào)

露笑科技股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2022年年度報(bào)告（以下簡稱“年報(bào)”）進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1.2022年度，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入33.42億元，同比減少6%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-2.56億元，同比減少475.32%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤-2.33億元，同比減少3,956.47%。報(bào)告期內(nèi)，你公司對(duì)應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備合計(jì)1.97億元，占你公司利潤總額的比例為75.29%。

（1）報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額17.43億元，共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.24億元，計(jì)提比例為7.12%，其中按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額為1.03億元，按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額為0.21億元。報(bào)告期內(nèi)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額為0.23億元。請(qǐng)你公司結(jié)合所處行業(yè)特征、銷售模式、歷史壞賬比例、賬齡、同行業(yè)可比公司情況等，補(bǔ)充說明你公司應(yīng)收賬款組合壞賬計(jì)提比例是否充分、合理；報(bào)告期內(nèi)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的交易背景，交易對(duì)方和你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，款項(xiàng)無法收回的具體原因及你公司已采取的追償措施。

（2）報(bào)告期末，你公司長期應(yīng)收款主要涉及項(xiàng)目為分期收款銷售商品，報(bào)告期末分期收款銷售商品賬面余額為6.10億元，均已逾期；報(bào)告期內(nèi)計(jì)提預(yù)期信用損失1.15億元。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明相關(guān)業(yè)務(wù)的交易背景、交易對(duì)方及是否與你公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易金額、賬齡、逾期的原因及你公司已采取或擬采取的催收措施，預(yù)期信用損失的確認(rèn)依據(jù)，前期計(jì)提是否充分、合理。

（3）報(bào)告期末，你公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)主要涉及持有待售權(quán)益投資，報(bào)告期內(nèi)計(jì)提減值準(zhǔn)備2,200萬元，原因?yàn)槟愎绢A(yù)計(jì)向國宏中宇科技發(fā)展有限公司（以下簡稱“國宏中宇”）支付的增資款收回可能性較低。你公司于2020年1月向國宏中宇支付增資款2,200萬元，與其開展碳化硅長晶爐設(shè)備銷售合作。至2022年末，國宏中宇業(yè)務(wù)發(fā)展不及預(yù)期，你公司對(duì)增資款全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明前述增資的背景、國宏中宇的基本情況及是否為你公司關(guān)聯(lián)方，并結(jié)合國宏中宇近三年經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、你公司與國宏中宇開展碳化硅長晶爐設(shè)備銷售合作情況，充分說明本次全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性。

（4）報(bào)告期內(nèi)，你公司對(duì)在建工程項(xiàng)目“長晶爐設(shè)備升級(jí)改造”計(jì)提減值準(zhǔn)備1,028.44萬元，計(jì)提比例為96.83%，主要原因?yàn)槟愎局庸緝?nèi)蒙古露笑藍(lán)寶石有限公司因客戶業(yè)務(wù)發(fā)展受限，訂單無法履行，公司暫停長晶爐設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，你公司根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)你公司結(jié)合長晶爐設(shè)備銷售業(yè)務(wù)的具體情況，補(bǔ)充說明評(píng)估采用的方法及合理性、評(píng)估結(jié)果的推算過程，計(jì)提金額是否準(zhǔn)確、適當(dāng)。

（5）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2.年報(bào)顯示，你公司碳化硅業(yè)務(wù)主要為6英寸導(dǎo)電型碳化硅襯底片的生產(chǎn)、銷售，目前你公司已經(jīng)安裝280臺(tái)長晶爐，碳化硅項(xiàng)目正常推進(jìn)中。你公司之子公司合肥露笑半導(dǎo)體材料有限公司于2020年11月與長豐四面體新材料科技中心（有限合伙）（以下簡稱“長豐四面體”）簽訂技術(shù)服務(wù)合同，委托長豐四面體研發(fā)具有25,000片6英寸4H-SiC導(dǎo)電襯底片（P級(jí)）的生產(chǎn)能力及相關(guān)設(shè)備安裝調(diào)試，委托技術(shù)服務(wù)費(fèi)用（含稅）5,000萬元。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明截止目前你公司碳化硅業(yè)務(wù)實(shí)際開展情況，包括但不限于研發(fā)投入金額、項(xiàng)目投資進(jìn)度、已建成可投入生產(chǎn)的產(chǎn)能及產(chǎn)能利用率、獲客及訂單情況、最近一年實(shí)現(xiàn)收入情況，并結(jié)合碳化硅行業(yè)的技術(shù)門檻、市場競爭情況及業(yè)務(wù)拓展的不確定性等進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)提示。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明委外研發(fā)項(xiàng)目涉及合同的主要條款如風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬等，委外研發(fā)的受托方是否為公司關(guān)聯(lián)方或存在其他潛在利益安排，研發(fā)項(xiàng)目的具體內(nèi)容、對(duì)應(yīng)產(chǎn)品效益，研發(fā)費(fèi)用的定價(jià)依據(jù)以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

（3）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

3.年報(bào)顯示，截止報(bào)告期末你公司實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有公司14.14%股份，深圳東方創(chuàng)業(yè)投資有限公司為你公司第一大股東，持有你公司13.52%股份。請(qǐng)你公司結(jié)合董事會(huì)成員選任、公司經(jīng)營決策、股東承諾及一致行動(dòng)關(guān)系等，充分說明主要股東持股比例接近是否影響控制權(quán)認(rèn)定，并明確后續(xù)保持公司控制權(quán)穩(wěn)定的具體措施。請(qǐng)律師核查并發(fā)表明確意見。

4.報(bào)告期末，你公司按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款中，應(yīng)收董彪的訴訟賠償款、應(yīng)收諸暨市昌順企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）的股權(quán)處置款、應(yīng)收王吉辰的往來款合計(jì)1.68億元，賬齡均超過1年，你公司合計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.27億元。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明前述應(yīng)收款的具體情況，包括但不限于產(chǎn)生背景、欠款方基本情況、是否為公司關(guān)聯(lián)方等，相關(guān)款項(xiàng)長期未結(jié)算的原因，并結(jié)合前述情況說明你公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

5.報(bào)告期內(nèi)，你公司收到的稅費(fèi)返還金額為2.92億元，去年同期金額為0.23億元。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明稅費(fèi)返還的主要內(nèi)容，包括但不限于涉及事項(xiàng)、對(duì)應(yīng)銷售收入的發(fā)生時(shí)間、是否已收回、是否符合收入確認(rèn)條件、是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)（如適用），以及同比金額顯著變化的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

6.報(bào)告期內(nèi)，你公司發(fā)生銷售費(fèi)用2,096.89萬元，同比增長41.24%，主要原因系售后服務(wù)費(fèi)增加。請(qǐng)你公司結(jié)合銷售模式、業(yè)務(wù)量變動(dòng)情況、售后服務(wù)費(fèi)的核算標(biāo)準(zhǔn)等，補(bǔ)充說明售后服務(wù)費(fèi)大幅上升的原因，與公司銷售規(guī)模的增長是否匹配，是否存在公司產(chǎn)品質(zhì)量糾紛或銷售折讓計(jì)入費(fèi)用等情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

7.年報(bào)顯示，深圳東方創(chuàng)業(yè)投資有限公司、董彪、露笑集團(tuán)有限公司作出部分承諾到期未履行，公司部分項(xiàng)目未按照承諾時(shí)間辦理完畢土地使用權(quán)和房產(chǎn)所有權(quán)權(quán)屬證書，主要原因?yàn)樯婕暗男姓鞴懿块T及所需審批手續(xù)較多，取得程序及周期較長。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明前述承諾作出的背景及承諾未履行對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響，你公司對(duì)前述事項(xiàng)是否及時(shí)采取了有效措施督促相關(guān)方履行承諾、是否就承諾未履行及時(shí)進(jìn)行信息披露，以及你公司擬采取的措施。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，在2023年5月8日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

特此函告

深圳證券交易所上市公司管理二部

2023年4月18日