天天即時(shí)看！金楊股份凈利猛升4年凈現(xiàn)比未超0.4 更正3年會(huì)計(jì)差錯(cuò)

來(lái)源：時(shí)間：2022-07-28 06:39:36

編者按：8月2日，無(wú)錫市金楊新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“金楊股份”）將首發(fā)上會(huì)，保薦機(jī)構(gòu)為安信證券股份有限公司，保薦代表人為王慶坡、林文壇。金楊股份擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量占發(fā)行后公司總股本的比例不低于25%，發(fā)行后總股本不超過(guò)8245.64萬(wàn)股。公司擬募集資金6.58億元，分別用于高安全性能量型動(dòng)力電池專(zhuān)用材料研發(fā)制造及新建廠房項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金。

2018年、2019年、2020年、2021年，金楊股份的營(yíng)業(yè)收入分別為60,777.56萬(wàn)元、54,919.72萬(wàn)元、75,369.72萬(wàn)元、118,253.04萬(wàn)元；凈利潤(rùn)分別為4,871.85萬(wàn)元、-1,578.94萬(wàn)元、8,199.94萬(wàn)元、17,058.64萬(wàn)元；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別為4,062.09萬(wàn)元、-2,671.60萬(wàn)元、6,843.15萬(wàn)元、15,163.64萬(wàn)元；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別為2,770.09萬(wàn)元、-2,906.79萬(wàn)元、6,165.20萬(wàn)元、14,760.24萬(wàn)元。

2018年至2021年，金楊股份銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為58,692.64萬(wàn)元、47,342.52萬(wàn)元、55,002.05萬(wàn)元、97,967.84萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1,308.48萬(wàn)元、1,892.96萬(wàn)元、2,229.20萬(wàn)元、6,521.71萬(wàn)元。

(資料圖)

經(jīng)計(jì)算，金楊股份的收現(xiàn)比分別為0.97、0.86、0.73、0.83，凈現(xiàn)比分別為0.27、-1.20、0.27、0.38。

經(jīng)公司初步測(cè)算，預(yù)計(jì)2022年1-6月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入60,000.00萬(wàn)元至70,000.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)12.69%至31.48%；預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,300.00萬(wàn)元至7,300.00萬(wàn)元，同比下降1.57%至15.05%；預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)5,300.00萬(wàn)元至6,300.00萬(wàn)元，同比下降1.49%至17.13%；預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)4,800.00萬(wàn)元至5,800.00萬(wàn)元，同比下降6.45%至22.58%。

金楊股份更正了2018年至2020年三年會(huì)計(jì)差錯(cuò)。公司對(duì)周增光以及木易投資平臺(tái)員工的股份支付由在授予日一次性確認(rèn)調(diào)整為在等待期內(nèi)分期攤銷(xiāo)，同時(shí)估計(jì)成功完成首次公開(kāi)發(fā)行并上市的時(shí)點(diǎn)為2022年12月，將股份支付授予日至上市后三年作為等待期，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整；同時(shí)對(duì)2018年7月的股份支付公允價(jià)值的判斷由以評(píng)估值為依據(jù)改為以2018年11月外部投資者入股價(jià)為依據(jù)，調(diào)整相應(yīng)的股份支付金額。

2018年度，公司管理費(fèi)用原報(bào)表金額為2,540.61萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為2,564.87萬(wàn)元，變動(dòng)比例0.95%；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)原報(bào)表金額為5,618.80萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為5,594.54萬(wàn)元，變動(dòng)比例-0.43%；利潤(rùn)總額原報(bào)表金額為5,683.46萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為5,659.21萬(wàn)元，變動(dòng)比例-0.43%；凈利潤(rùn)原報(bào)表金額為4,896.11萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為4,871.85萬(wàn)元，變動(dòng)比例-0.50%。

2019年度，公司管理費(fèi)用原報(bào)表金額為2,321.27萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為2,526.25萬(wàn)元，變動(dòng)比例8.83%；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)原報(bào)表金額為-1,869.40萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為-2,074.38萬(wàn)元，變動(dòng)比例10.97%；利潤(rùn)總額原報(bào)表金額為-1,885.97萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為-2,090.95萬(wàn)元，變動(dòng)比例10.87%；凈利潤(rùn)原報(bào)表金額為--1,373.95萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為-1,578.94萬(wàn)元，變動(dòng)比例14.92%。

2020年度，公司管理費(fèi)用原報(bào)表金額為2,074.70萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為2,279.68萬(wàn)元，變動(dòng)比例9.88%；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)原報(bào)表金額為9,680.77萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為9,475.78萬(wàn)元，變動(dòng)比例-2.12%；利潤(rùn)總額原報(bào)表金額為9,679.30萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為9,474.31萬(wàn)元，變動(dòng)比例-2.12%；凈利潤(rùn)原報(bào)表金額為8,404.92萬(wàn)元，調(diào)整后報(bào)表金額為8,199.94萬(wàn)元，變動(dòng)比例-2.44%。

2019年末、2020年末、2021年末，金楊股份資產(chǎn)總額分別為74,847.13萬(wàn)元、96,578.80萬(wàn)元和131,513.74萬(wàn)元。流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例分別62.27%、58.16%和55.55%，其中，貨幣資金分別為2,643.57萬(wàn)元、4,055.53萬(wàn)元、6,087.26萬(wàn)元。

報(bào)告期各期末，公司負(fù)債總額分別為45,364.64萬(wàn)元、50,041.39萬(wàn)元和68,085.75萬(wàn)元。流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的比例分別為97.86%、91.95%和82.21%，其中，短期借款分別為25,318.43萬(wàn)元、20,709.04萬(wàn)元、19,666.85萬(wàn)元。

報(bào)告期內(nèi)，公司資產(chǎn)負(fù)債率（合并報(bào)表）分別為60.61%、51.81%和51.77%，同行業(yè)可比公司資產(chǎn)負(fù)債率平均值分別為37.02%、38.10%、42.29%。

報(bào)告期內(nèi)，公司流動(dòng)比率分別為1.05、1.22和1.31，同行業(yè)可比公司流動(dòng)比率平均值分別為1.33、1.63、1.45；公司速動(dòng)比率分別為0.74、0.92和0.92，同行業(yè)可比公司速動(dòng)比率平均值分別為1.09、1.41、1.18。

流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，用來(lái)衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力，合理的最低流動(dòng)比率為2。速動(dòng)比率是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，用來(lái)衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中易于變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力，速動(dòng)比率維持在1較為正常。金楊股份流動(dòng)比率持續(xù)低于1.4，速動(dòng)比率持續(xù)低于1，說(shuō)明償債能力弱。

報(bào)告期各期末，金楊股份應(yīng)收賬款余額分別為26,474.36萬(wàn)元、33,221.86萬(wàn)元和35,754.03萬(wàn)元，占各期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為48.21%、44.08%和30.24%，壞賬準(zhǔn)備余額分別為6,047.15萬(wàn)元、7,239.85萬(wàn)元和7,637.91萬(wàn)元，賬面價(jià)值分別為20,427.21萬(wàn)元、25,982.01萬(wàn)元和28,116.13萬(wàn)元。

報(bào)告期各期末，公司單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額分別為5,016.08萬(wàn)元、5,892.44萬(wàn)元和6,180.22萬(wàn)元，按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額分別為1,031.07萬(wàn)元、1,347.41萬(wàn)元和1,457.69萬(wàn)元。

2019年末至2021年末，金楊股份應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為2.12次/年、2.53次/年、3.43次/年，同行業(yè)可比公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率平均值分別為2.53次/年、2.91次/年、4.30次/年。

報(bào)告期各期末，金楊股份存貨分別為13,915.45萬(wàn)元、13,678.36萬(wàn)元和21,318.74萬(wàn)元，占各期末資產(chǎn)總額的比例分別為18.59%、14.16%和16.21%。

報(bào)告期各期末，金楊股份存貨周轉(zhuǎn)率分別為2.84次/年、3.97次/年、4.90次/年，同行業(yè)可比公司存貨周轉(zhuǎn)率平均值分別為4.18次/年、4.92次/年、5.94次/年。

報(bào)告期內(nèi)，公司綜合毛利率分別為19.72%、23.93%和24.83%，同行業(yè)可比公司毛利率平均值分別為28.20%、29.49%、27.69%。

金楊股份的控股子公司東楊新材于2016年1月4日在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，東楊新材曾在掛牌期間受到江蘇證監(jiān)局、全國(guó)股轉(zhuǎn)公司警示函。

2019年4月25日，因東楊新材發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用和關(guān)聯(lián)交易時(shí)未及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)，構(gòu)成東楊新材公司治理和信息違規(guī)，東楊新材被江蘇證監(jiān)局采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。2019年11月6日，因東楊新材發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)未及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)，構(gòu)成東楊新材公司治理違規(guī)，股轉(zhuǎn)公司對(duì)東楊新材及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

主營(yíng)電池精密結(jié)構(gòu)件及材料 IPO擬募資6.58億元

金楊股份主營(yíng)業(yè)務(wù)為電池精密結(jié)構(gòu)件及材料的研發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售，主要產(chǎn)品為電池封裝殼體、安全閥與鎳基導(dǎo)體材料。

截至招股說(shuō)明書(shū)簽署日，楊建林為公司的控股股東，楊建林、華月清、楊浩為公司的實(shí)際控制人。截至2021年12月31日，楊建林直接持有公司35.80%股份，通過(guò)木易投資間接持有公司2.45%股份，并擔(dān)任木易投資執(zhí)行事務(wù)合伙人；華月清直接持有公司23.87%股份，通過(guò)木易投資間接持有公司1.82%股份；楊浩直接持有公司1.03%股份，通過(guò)木清投資間接持有公司5.09%股份，并擔(dān)任木清投資執(zhí)行事務(wù)合伙人。三人直接、間接持有公司股份合計(jì)70.06%，實(shí)際支配公司表決權(quán)比例為82.77%。楊建林擔(dān)任公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，楊浩擔(dān)任公司董事兼副總經(jīng)理。

楊建林和華月清系夫妻關(guān)系，楊浩為楊建林及華月清之子。楊建林，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)；華月清，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)；楊浩，中國(guó)國(guó)籍，擁有美國(guó)永久居留權(quán)。

金楊股份擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量占發(fā)行后公司總股本的比例不低于25%，發(fā)行后總股本不超過(guò)8245.64萬(wàn)股。本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)為安信證券股份有限公司，保薦代表人為王慶坡、林文壇。

公司擬募集資金6.58億元，其中5.68億元用于高安全性能量型動(dòng)力電池專(zhuān)用材料研發(fā)制造及新建廠房項(xiàng)目，9000.00萬(wàn)元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。

預(yù)計(jì)上半年凈利潤(rùn)下降

經(jīng)計(jì)算，金楊股份的收現(xiàn)比分別為0.97、0.86、0.73、0.83，凈現(xiàn)比分別為0.27、-1.20、0.27、0.38。

更正前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)

2021年11月30日，公司董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份支付準(zhǔn)則應(yīng)用案例》、股權(quán)激勵(lì)相關(guān)的補(bǔ)充協(xié)議，公司對(duì)周增光以及木易投資平臺(tái)員工的股份支付由在授予日一次性確認(rèn)調(diào)整為在等待期內(nèi)分期攤銷(xiāo)，同時(shí)估計(jì)成功完成首次公開(kāi)發(fā)行并上市的時(shí)點(diǎn)為2022年12月，將股份支付授予日至上市后三年作為等待期，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整；同時(shí)對(duì)2018年7月的股份支付公允價(jià)值的判斷由以評(píng)估值為依據(jù)改為以2018年11月外部投資者入股價(jià)為依據(jù)，調(diào)整相應(yīng)的股份支付金額。

2021年末資產(chǎn)總額13.2億負(fù)債總額6.8億

2019年末、2020年末、2021年末，金楊股份資產(chǎn)總額分別為74,847.13萬(wàn)元、96,578.80萬(wàn)元和131,513.74萬(wàn)元。報(bào)告期各期末，公司流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例分別62.27%、58.16%和55.55%，主要系貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及存貨等；公司非流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例分別為37.73%、41.84%和44.45%，主要系固定資產(chǎn)、在建工程及無(wú)形資產(chǎn)等。

其中，貨幣資金分別為2,643.57萬(wàn)元、4,055.53萬(wàn)元、6,087.26萬(wàn)元。

報(bào)告期各期末，公司負(fù)債總額分別為45,364.64萬(wàn)元、50,041.39萬(wàn)元和68,085.75萬(wàn)元。報(bào)告期各期末，公司流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的比例分別為97.86%、91.95%和82.21%，主要系短期借款、應(yīng)付賬款、其他流動(dòng)負(fù)債等；公司非流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的比例分別為2.14%、8.05%和17.79%，主要系長(zhǎng)期借款和政府補(bǔ)助相關(guān)的遞延收益。

其中，短期借款分別為25,318.43萬(wàn)元、20,709.04萬(wàn)元、19,666.85萬(wàn)元。

金楊股份表示，報(bào)告期內(nèi)，公司償債能力略低于可比公司平均水平，主要原因系公司目前尚處于業(yè)務(wù)擴(kuò)張期，同時(shí)公司亦持續(xù)投入構(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)，公司的資金需求量也隨之增加，且融資渠道較為單一，所需資金主要依靠銀行借款予以支持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率較高、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率較低。本次發(fā)行募集資金到位后，公司的資本實(shí)力將顯著增強(qiáng)，融資途徑亦將多元化，尤其是可以通過(guò)資本市場(chǎng)籌集資金，資產(chǎn)負(fù)債率將進(jìn)一步降低，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率將進(jìn)一步提高，償債能力得到加強(qiáng)。

2021年末應(yīng)收賬款3.6億

金楊股份稱(chēng)，2020年末，公司應(yīng)收賬款較上年末增長(zhǎng)6,747.50萬(wàn)元，主要原因系2020年公司收入規(guī)模增長(zhǎng)較快所致，2020年?duì)I業(yè)收入較上年同期增長(zhǎng)37.24%。2021年末，公司應(yīng)收賬款較上年末增長(zhǎng)2,532.17萬(wàn)元，主要系當(dāng)期收入規(guī)模進(jìn)一步增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款相應(yīng)增加。

報(bào)告期各期末，公司單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額較高，主要原因系比克電池等下游鋰電池行業(yè)客戶(hù)短期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)困難，未能按約定支付貨款所致，公司已充分評(píng)估回款風(fēng)險(xiǎn)并相應(yīng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

報(bào)告期各期末，金楊股份應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為2.12次/年、2.53次/年、3.43次/年，同行業(yè)可比公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率平均值分別為2.53次/年、2.91次/年、4.30次/年。

2021年末存貨2.1億

金楊股份表示，2021年末，公司存貨較上年末增加7,640.38萬(wàn)元，主要系原材料金額較高所致，2021年末原材料較上期末增加3,243.13萬(wàn)元。主要系：一方面，當(dāng)期銷(xiāo)售規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，公司適當(dāng)增加原材料采購(gòu)；另一方面，原材料采購(gòu)價(jià)格較上期有所上漲，當(dāng)期冷軋鋼材平均采購(gòu)價(jià)格較上期上漲18.64%，鋁材平均采購(gòu)價(jià)格較上期上漲24.81%，鎳材采購(gòu)價(jià)格較上期上漲26.55%。此外，隨著公司銷(xiāo)售規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，公司在產(chǎn)品、發(fā)出商品等整體有所增長(zhǎng)。

報(bào)告期各期末，公司計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分別為590.91萬(wàn)元、690.24萬(wàn)元和598.76萬(wàn)元。

毛利率增長(zhǎng)

報(bào)告期內(nèi)，公司綜合毛利率分別為19.72%、23.93%和24.83%，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為20.55%、24.95%、26.10%。

2019年至2021年，同行業(yè)可比公司毛利率平均值分別為28.20%、29.49%、27.69%。

金楊股份稱(chēng)，公司綜合毛利率和同行業(yè)可比公司平均水平相比有所差異，主要系產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不同所致。

控股子公司兩次因信披違規(guī)收警示函

東楊新材收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)江蘇監(jiān)管局于2019年4月25日出具的《關(guān)于對(duì)無(wú)錫市東楊新材料股份有限公司采取出具警示函措施的決定》（【2019】44號(hào)）行政監(jiān)管措施決定書(shū)，因東楊新材發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用和關(guān)聯(lián)交易時(shí)未及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)，構(gòu)成東楊新材公司治理和信息違規(guī)，東楊新材被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

東楊新材收到全國(guó)股轉(zhuǎn)公司于2019年11月6日出具的《關(guān)于對(duì)無(wú)錫市東楊新材料股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》（公司監(jiān)管部發(fā)【2019】監(jiān)管311號(hào)）自律監(jiān)管措施，因東楊新材發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)未及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)，構(gòu)成東楊新材公司治理違規(guī)，股轉(zhuǎn)公司對(duì)東楊新材及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

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