編者按：4月14日，鄭州眾智科技股份有限公司（以下簡稱“眾智科技”）首發(fā)申請將上會。眾智科技擬在深交所創(chuàng)業(yè)板公開發(fā)行新股不超過2908.40萬股，占發(fā)行后公司總股本的比例不低于25%，擬募資6.13億元，其中3.63億元用于“眾智科技產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目”、1.50億元用于“眾智科技研發(fā)檢測中心建設(shè)項目”、1億元用于“補充流動資金項目”。

值得注意的是，眾智科技在創(chuàng)業(yè)板申報路上兩度因中介機構(gòu)被中止審核。

2021年6月24日，眾智科技的創(chuàng)業(yè)板首發(fā)申請獲受理。2022年1月26日，因會計師信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止眾智科技發(fā)行上市審核。2022年3月1日恢復(fù)。

2022年3月10日，因眾智科技的簽字保薦代表人被中國證監(jiān)會依法采取暫不受理與行政許可有關(guān)文件的監(jiān)管措施，尚未解除，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止其發(fā)行上市審核。2022年3月31日恢復(fù)。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，2021年6月24日披露的招股書顯示，眾智科技保薦機構(gòu)是民生證券，保薦代表人是唐滿云、胡坤雁。2022年4月7日披露的招股書則顯示，眾智科技本次發(fā)行的保薦機構(gòu)（主承銷商）是民生證券，保薦代表人是胡坤雁、張玉林。

眾智科技擬募資額為公司去年營收的3.01倍。2019年-2021年，眾智科技營業(yè)收入分別為1.39億元、1.76億元、2.03億元，主營業(yè)務(wù)收入分別為1.39億元、1.75億元、2.02億元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為1.23億元、1.36億元、1.74億元，主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)比分別為0.88、0.78、0.86。

以上同期，眾智科技凈利潤分別為4983.27萬元、6050.56萬元、6812.43萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為5727.13萬元、5657.64萬元、6298.38萬元，凈現(xiàn)比分別為1.15、0.94、0.92。

眾智科技本次擬募資額為公司去年末總資產(chǎn)的2.02倍。2019年末、2020年末、2021年末，眾智科技資產(chǎn)總額分別為2.40億元、2.19億元、3.04億元。其中流動資產(chǎn)分別為1.96億元、1.59億元、1.90億元，占比分別為81.58%、72.41%、62.54%。

2014年1月24日，公司股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，證券簡稱為“眾智科技”，證券代碼為“430504”。2020年12月17日起，眾智科技終止股票掛牌。

記者對比發(fā)現(xiàn)，眾智科技招股書披露的2018年、2019年財務(wù)數(shù)據(jù)和公司在新三板披露的年報數(shù)據(jù)對不上。

眾智科技在新三板披露的年報數(shù)據(jù)顯示，2018年、2019年，公司營業(yè)收入分別為11924.78萬元、13862.43萬元，歸屬于掛牌公司股東的凈利潤分別為3180.47萬元、5188.61萬元；總資產(chǎn)分別為15461.62萬元、20678.35萬元，歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)分別為13744.93萬元、15824.24萬元。

據(jù)眾智科技招股書，2018年、2019年，公司營業(yè)收入分別為12051.56萬元、13909.60萬元，與年報數(shù)據(jù)分別相差126.78萬元、47.17萬元；歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為3684.77萬元、4983.27萬元，與年報數(shù)據(jù)分別相差504.31萬元、-205.34萬元；總資產(chǎn)分別為18737.25萬元、24011.75萬元，與年報數(shù)據(jù)分別相差3275.63萬元、3333.4萬元；歸屬于母公司所有者權(quán)益分別為15249.16萬元、17172.44萬元，與年報數(shù)據(jù)分別相差1504.23萬元、1348.19萬元。

眾智科技在招股書中表示，公司上述信息披露差異主要因個人卡及存貨賬實不符所致，且均在2020年12月31日前整改完畢，上述不規(guī)范行為經(jīng)整改后未再發(fā)生。

此外，眾智科技招股書還披露了與新三板信息披露中的非財務(wù)信息差異情況：關(guān)聯(lián)方認定：公司于2020年12月新增了3名股東，增加了部分關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人，本次公司按照創(chuàng)業(yè)板的相關(guān)規(guī)則對關(guān)聯(lián)方進行了詳盡細化的披露。董事、監(jiān)事和高級管理人員及簡歷：報告期末公司變更了董事、監(jiān)事，公司根據(jù)最新調(diào)整的董事、監(jiān)事及高級管理人員實際任職經(jīng)歷進行了調(diào)整更新披露。前五大客戶和前五大供應(yīng)商：因會計差錯及披露口徑原因，2019年WELLING&CROSSLEY PTY LTD進入前五大客戶名單，2018年、2019年前五大客戶、供應(yīng)商排序發(fā)生變化。

眾智科技實控人之一楊新征的妹妹楊新艷曾長期擔(dān)任公司財務(wù)總監(jiān)。眾智科技2021年6月24日披露的招股書顯示，2010年12月至招股書簽署日，楊新艷任眾智科技董事、財務(wù)總監(jiān)。

眾智科技今年4月披露的招股書顯示，2021年8月17日，公司董事會審議通過聘任趙仕凱為公司財務(wù)總監(jiān)議案，楊新艷不再擔(dān)任公司財務(wù)總監(jiān)。

報告期內(nèi)眾智科技存在的內(nèi)部控制不規(guī)范情況。報告期內(nèi)，公司存在個人卡收取貨款、發(fā)放職工薪酬的情形。2018年-2020年，個人卡收取貨款金額分別為884.48萬元、174.01萬元、5.95萬元，個人卡發(fā)放職工薪酬金額分別為406.60萬元、330.87萬元、156.54萬元。上述個人卡的持有人為公司時任財務(wù)總監(jiān)楊新艷。

報告期內(nèi)，眾智科技存貨賬實記錄差異。2018年末、2019年末，公司賬面存貨分別較實物存貨少946.99萬元、1085.15萬元，其中2019年末新增存貨差異為138.15萬元。公司存在存貨賬實相符相關(guān)內(nèi)部控制流程執(zhí)行不到位的情形。

公司報告期內(nèi)存在資金占用情況。報告期內(nèi)，公司存在使用前財務(wù)總監(jiān)楊新艷持有個人卡的情形，該個人卡部分資金被控股股東、實際控制人及其近親屬占用。2018年3月，公司將前財務(wù)總監(jiān)楊新艷個人卡中資金拆借給崔文峰500.00萬元，拆借給楊新征（由楊新征近親屬代收）500.00萬元，借款人崔文峰、楊新征已于2020年12月將該借款及利息歸還；同月，楊新艷個人卡將拆借的1000.00萬元及對應(yīng)的利息歸還至公司賬戶，且注銷了上述個人卡。

2021年7月17日，深交所向眾智科技下發(fā)第一輪問詢函（審核函〔2021〕010858號）；2021年10月21日，深交所向眾智科技下發(fā)第二輪問詢函（審核函〔2021〕011189號）；2021年12月28日，深交所向眾智科技出具《關(guān)于鄭州眾智科技股份有限公司申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核中心意見落實函》（審核函〔2021〕011413號）。

記者注意到，在這三輪問詢函中，深交所都對眾智科技的財務(wù)內(nèi)控提出問詢?！?/p>

在最新的審核函中，深交所要求眾智科技逐條對照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》問題25的內(nèi)容說明財務(wù)內(nèi)控是否滿足相關(guān)要求。說明存貨盤點制度的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況，報告期各期各類存貨的實際盤點情況、盤點差異及原因，未能及時在盤點時發(fā)現(xiàn)存在大額賬實不符情形的原因，發(fā)現(xiàn)存貨賬實不符的過程，報告期內(nèi)存貨內(nèi)部控制存在的問題及整改情況，避免再次發(fā)生存貨賬實不符情形的措施及其有效性；報告期內(nèi)與存貨相關(guān)的會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。請保薦人、申報會計師、發(fā)行人律師逐條對照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》問題25的要求對財務(wù)內(nèi)控發(fā)表明確意見，說明發(fā)表意見的依據(jù)是否充分，相關(guān)意見是否謹慎。

發(fā)電機組控制器行業(yè)企業(yè) 擬創(chuàng)業(yè)板募資逾6億元

公司主要從事內(nèi)燃發(fā)電機組自動控制系統(tǒng)、低壓配電自動控制系統(tǒng)等相關(guān)自動化產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。

楊新征、崔文峰為眾智科技控股股東和實際控制人。

截至招股說明書簽署日，楊新征直接持有公司3258.20萬股股份，持股比例為37.34%。2020年12月25日，楊新征之女楊露與楊新征簽署了《股東表決權(quán)委托協(xié)議》，楊露將其直接持有公司的1000萬股股份對應(yīng)的11.46%表決權(quán)委托楊新征行使。綜上，楊新征合計持有公司48.80%的表決權(quán)股份。

崔文峰直接持有公司3741.80萬股股份，持股比例為42.89%。2020年12月25日，崔文峰之子崔博與崔文峰簽署了《股東表決權(quán)委托協(xié)議》，崔博將其直接持有公司的500萬股股份對應(yīng)的5.73%的表決權(quán)委托崔文峰行使。綜上，崔文峰合計持有公司48.62%的表決權(quán)股份。

另外，眾智投資直接持有公司225.20萬股股份，持股比例為2.58%，楊新征、崔文峰擔(dān)任持股平臺眾智投資的普通合伙人，崔文峰擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人。楊新征擔(dān)任公司董事長，崔文峰擔(dān)任副董事長、總經(jīng)理，兩人對公司董事會及公司經(jīng)營管理決策擁有重大影響力，兩人為一致行動人。

眾智科技擬在深交所創(chuàng)業(yè)板公開發(fā)行新股不超過2908.40萬股，占發(fā)行后公司總股本的比例不低于25%，擬募資6.13億元，其中3.63億元用于“眾智科技產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目”、1.50億元用于“眾智科技研發(fā)檢測中心建設(shè)項目”、1億元用于“補充流動資金項目”。

2022年4月7日披露的招股書顯示，眾智科技本次發(fā)行的保薦機構(gòu)（主承銷商）是民生證券，保薦代表人是胡坤雁、張玉林；本次發(fā)行的審計機構(gòu)是信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

兩度因中介機構(gòu)被中止審核：會計師被立案調(diào)查原簽字保代被暫不受理文件

值得注意的是，眾智科技在創(chuàng)業(yè)板申報路上兩度因中介機構(gòu)被中止審核。

2021年6月24日，眾智科技的創(chuàng)業(yè)板首發(fā)申請獲受理。2022年1月26日，因會計師信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止眾智科技發(fā)行上市審核。

2022年3月1日，因眾智科技申報會計師信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）已出具復(fù)核報告，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十六條的相關(guān)規(guī)定，深交所恢復(fù)眾智科技發(fā)行上市審核。

2022年3月10日，因眾智科技的簽字保薦代表人被中國證監(jiān)會依法采取暫不受理與行政許可有關(guān)文件的監(jiān)管措施，尚未解除，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止其發(fā)行上市審核。

2022年3月31日，眾智科技根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十五條的規(guī)定向深交所申請更換簽字保薦代表人，更換后的保薦代表人已經(jīng)對原保薦代表人簽字的文件進行復(fù)核，出具復(fù)核意見，對差異情況作出說明。根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十六條的規(guī)定，深交所恢復(fù)對眾智科技的發(fā)行上市審核。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，2021年6月24日披露的招股書顯示，眾智科技保薦機構(gòu)是民生證券，保薦代表人是唐滿云、胡坤雁。2022年4月7日披露的招股書則顯示，眾智科技本次發(fā)行的保薦機構(gòu)（主承銷商）是民生證券，保薦代表人是胡坤雁、張玉林。

擬募資額為營收3倍收現(xiàn)比、凈現(xiàn)比均低于1

眾智科技擬募資額為公司去年營收的3.01倍。

2019年-2021年，眾智科技營業(yè)收入分別為1.39億元、1.76億元、2.03億元，主營業(yè)務(wù)收入分別為1.39億元、1.75億元、2.02億元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為1.23億元、1.36億元、1.74億元，主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)比分別為0.88、0.78、0.86。

以上同期，眾智科技凈利潤分別為4983.27萬元、6050.56萬元、6812.43萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為5727.13萬元、5657.64萬元、6298.38萬元，凈現(xiàn)比分別為1.15、0.94、0.92。

眾智科技在招股書中表示，公司銷售回款情況正常，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與同期凈利潤基本匹配。

報告期分紅9860萬元

報告期，眾智科技合計進行2次股利分配，合計分紅9860萬元。具體實施情況如下：

2019年12月24日，公司召開股東大會審議通過了《2019年半年度權(quán)益分派方案》，以公司股本8500萬股為基數(shù)，以可分配利潤向全體在冊股東每10股派現(xiàn)金紅利3.60元（含稅），合計派送現(xiàn)金股利人民幣3060.00萬元。本次股利分配已于2020年1月實施完畢。

2020年11月6日，公司召開股東大會審議通過了《2020年半年度權(quán)益分派方案》，以公司股本8500萬股為基數(shù)，以可分配利潤向全體在冊股東每10股派現(xiàn)金紅利8.00元（含稅），合計派送現(xiàn)金股利人民幣6800.00萬元。本次股利分配已于2020年12月實施完畢。

擬募資額為總資產(chǎn)2倍

眾智科技本次擬募資額為公司去年末總資產(chǎn)的2.02倍。

2019年末、2020年末、2021年末，眾智科技資產(chǎn)總額分別為2.40億元、2.19億元、3.04億元。其中流動資產(chǎn)分別為1.96億元、1.59億元、1.90億元，占比分別為81.58%、72.41%、62.54%；非流動資產(chǎn)分別為4422.51萬元、6050.15萬元、1.14億元，占比分別為18.42%、27.59%、37.46%。

據(jù)眾智科技招股書，報告期各期末，公司非流動資產(chǎn)占比逐年上升，主要原因為：2019年8月，公司取得新廠區(qū)的土地使用權(quán)，導(dǎo)致無形資產(chǎn)余額增加1967.59萬元；2019年8月，公司新廠區(qū)開始建設(shè)，導(dǎo)致2019年末、2020年末及2021年末產(chǎn)業(yè)園在建工程余額分別為139.83萬元、1700.35萬元和6984.68萬元。

2年財務(wù)數(shù)據(jù)2個版本

2014年1月24日，公司股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，證券簡稱為“眾智科技”，證券代碼為“430504”，掛牌時公司總股本2500萬股，股票轉(zhuǎn)讓方式為協(xié)議轉(zhuǎn)讓。2020年12月17日起，眾智科技終止股票掛牌。

記者對比發(fā)現(xiàn)，眾智科技招股書披露的2018年、2019年財務(wù)數(shù)據(jù)和公司在新三板披露的年報數(shù)據(jù)對不上。

眾智科技在新三板披露的年報數(shù)據(jù)顯示，2018年、2019年，公司營業(yè)收入分別為11924.78萬元、13862.43萬元，歸屬于掛牌公司股東的凈利潤分別為3180.47萬元、5188.61萬元；總資產(chǎn)分別為15461.62萬元、20678.35萬元，歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)分別為13744.93萬元、15824.24萬元。

據(jù)眾智科技招股書，2018年、2019年，公司營業(yè)收入分別為12051.56萬元、13909.60萬元，與年報數(shù)據(jù)分別相差126.78萬元、47.17萬元；歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為3684.77萬元、4983.27萬元，與年報數(shù)據(jù)分別相差504.31萬元、-205.34萬元；總資產(chǎn)分別為18737.25萬元、24011.75萬元，與年報數(shù)據(jù)分別相差3275.63萬元、3333.4萬元；歸屬于母公司所有者權(quán)益分別為15249.16萬元、17172.44萬元，與年報數(shù)據(jù)分別相差1504.23萬元、1348.19萬元。

眾智科技在招股書中表示，公司上述信息披露差異主要因個人卡及存貨賬實不符所致，且均在2020年12月31日前整改完畢，上述不規(guī)范行為經(jīng)整改后未再發(fā)生。

此外，眾智科技招股書還披露了與新三板信息披露中的非財務(wù)信息差異情況：

關(guān)聯(lián)方認定：公司于2020年12月新增了3名股東，增加了部分關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人，本次公司按照創(chuàng)業(yè)板的相關(guān)規(guī)則對關(guān)聯(lián)方進行了詳盡細化的披露。

董事、監(jiān)事和高級管理人員及簡歷：報告期末公司變更了董事、監(jiān)事，公司根據(jù)最新調(diào)整的董事、監(jiān)事及高級管理人員實際任職經(jīng)歷進行了調(diào)整更新披露。

前五大客戶和前五大供應(yīng)商：因會計差錯及披露口徑原因，2019年WELLING&CROSSLEY PTY LTD進入前五大客戶名單，2018年、2019年前五大客戶、供應(yīng)商排序發(fā)生變化。

以2019年大客戶數(shù)據(jù)為例，眾智科技招股書顯示，2019年，公司前五大客戶分別為福建一華電機有限公司、DEIFA/S、WELLING&CROSSLEY PTY LTD、山東華力機電有限公司、北京北元電器有限公司，銷售額分別為518.29萬元、384.24萬元、335.69萬元、296.15萬元、285.53萬元，前五大客戶銷售額合計1819.92萬元。

眾智科技年報則顯示，2019年，公司前五大客戶分別為福建一華電機有限公司、客戶一、山東華力機電有限公司、北京北元電器有限公司、揚州市孚創(chuàng)控制設(shè)備廠，銷售額分別為518.29萬元、389.94萬元、296.15萬元、285.53萬元、252.99萬元，前五大客戶銷售額合計1742.92萬元。

眾智科技招股書2019年前5大客戶中，有3名客戶名稱和銷售額一致，另有2名客戶名稱和銷售額對不上。

實控人妹妹曾長期任財務(wù)總監(jiān)去年8月?lián)Q人

眾智科技實控人之一楊新征的妹妹楊新艷曾長期擔(dān)任公司財務(wù)總監(jiān)。眾智科技2021年6月24日披露的招股書顯示，2010年12月至招股書簽署日，楊新艷任眾智科技董事、財務(wù)總監(jiān)。

眾智科技今年4月披露的招股書顯示，2021年8月17日，公司董事會審議通過聘任趙仕凱為公司財務(wù)總監(jiān)議案，楊新艷不再擔(dān)任公司財務(wù)總監(jiān)。

前財務(wù)總監(jiān)個人卡收款發(fā)薪存貨賬實不符

報告期內(nèi)眾智科技存在的內(nèi)部控制不規(guī)范情況。

報告期內(nèi)，公司存在個人卡收取貨款、發(fā)放職工薪酬的情形。

2018年-2020年，個人卡收取貨款金額分別為884.48萬元、174.01萬元、5.95萬元，個人卡發(fā)放職工薪酬金額分別為406.60萬元、330.87萬元、156.54萬元。上述個人卡的持有人為公司時任財務(wù)總監(jiān)楊新艷。

報告期內(nèi)，眾智科技存貨賬實記錄差異。

2018年末、2019年末，公司賬面存貨分別較實物存貨少946.99萬元、1085.15萬元，其中2019年末新增存貨差異為138.15萬元。公司存在存貨賬實相符相關(guān)內(nèi)部控制流程執(zhí)行不到位的情形。

據(jù)眾智科技招股書，公司存貨賬實差異主要原因為：2017年下半年，公司開始使用財務(wù)軟件用友U8系統(tǒng)；2018年下半年，公司在系統(tǒng)中開始運行成本核算模塊。由于新老系統(tǒng)銜接及對成本模塊操作不熟練，部分存貨核算出現(xiàn)差錯，導(dǎo)致2018年末的賬面存貨少于實物存貨，并累積至2019年末。公司針對存貨賬實記錄差異導(dǎo)致的內(nèi)部控制不規(guī)范情形及時進行了整改。

公司報告期內(nèi)存在資金占用情況。報告期內(nèi)，公司存在使用前財務(wù)總監(jiān)楊新艷持有個人卡的情形，該個人卡部分資金被控股股東、實際控制人及其近親屬占用。2018年3月，公司將前財務(wù)總監(jiān)楊新艷個人卡中資金拆借給崔文峰500.00萬元，拆借給楊新征（由楊新征近親屬代收）500.00萬元，借款人崔文峰、楊新征已于2020年12月將該借款及利息歸還；同月，楊新艷個人卡將拆借的1000.00萬元及對應(yīng)的利息歸還至公司賬戶，且注銷了上述個人卡。

眾智科技在招股書中稱，針對上述關(guān)聯(lián)方資金占用等不規(guī)范行為，公司及時進行了整改。

深交所三輪問詢均問財務(wù)內(nèi)控問題

2021年7月17日，深交所向眾智科技下發(fā)第一輪問詢函（審核函〔2021〕010858號）；2021年10月21日，深交所向眾智科技下發(fā)第二輪問詢函（審核函〔2021〕011189號）；2021年12月28日，深交所向眾智科技出具《關(guān)于鄭州眾智科技股份有限公司申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核中心意見落實函》（審核函〔2021〕011413號）。

記者注意到，在這三輪問詢函中，深交所都對眾智科技的財務(wù)內(nèi)控提出問詢。

在最新的審核函中，深交所指出，根據(jù)申報材料和審核問詢回復(fù)：

報告期內(nèi)，公司存在個人卡、實際控制人親屬擔(dān)任財務(wù)部門關(guān)鍵職務(wù)、實際控制人占用資金、存貨賬實不符等財務(wù)不規(guī)范事項。2018年末、2019年末，公司存貨存在賬實不符的情形，賬面存貨分別較實物存貨少946.99萬元、1085.15萬元。報告期內(nèi)，公司對存貨進行了盤點，但盤點比例低于100%。中介機構(gòu)未對2018年末和2019年末存貨實施監(jiān)盤程序，通過實施替代程序認為2018年末和2019年末存貨金額真實、準確、完整。

深交所要求眾智科技逐條對照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》問題25的內(nèi)容說明財務(wù)內(nèi)控是否滿足相關(guān)要求。說明存貨盤點制度的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況，報告期各期各類存貨的實際盤點情況、盤點差異及原因，未能及時在盤點時發(fā)現(xiàn)存在大額賬實不符情形的原因，發(fā)現(xiàn)存貨賬實不符的過程，報告期內(nèi)存貨內(nèi)部控制存在的問題及整改情況，避免再次發(fā)生存貨賬實不符情形的措施及其有效性；報告期內(nèi)與存貨相關(guān)的會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。請保薦人、申報會計師、發(fā)行人律師逐條對照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》問題25的要求對財務(wù)內(nèi)控發(fā)表明確意見，說明發(fā)表意見的依據(jù)是否充分，相關(guān)意見是否謹慎。

眾智科技回復(fù)表示，報告期內(nèi)，公司存在利用個人賬戶對外收付款項、與關(guān)聯(lián)方或第三方直接進行資金拆借的財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形。財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形未構(gòu)成重大違法違規(guī)。公司積極進行了整改，并補繳了相應(yīng)稅款。

據(jù)眾智科技回復(fù)，存貨調(diào)整金額占存貨余額比重較高原因為：2018年末和2019年末，公司存貨余額分別為2617.35萬元和1802.66萬元，存貨調(diào)整金額分別為946.99萬元和-98.69萬元（不含滾調(diào)）。2018年末存貨調(diào)整金額較高，占存貨余額的比重為36.18%，占比較高，系公司產(chǎn)品生產(chǎn)周期短，存貨周轉(zhuǎn)快，存貨余額較小，導(dǎo)致調(diào)整金額占存貨余額比重較高；此外存貨調(diào)整主要與存貨發(fā)生額（營業(yè)成本）掛鉤，而與存貨余額無直接對應(yīng)關(guān)系。2018年，公司存貨調(diào)整對應(yīng)的營業(yè)成本調(diào)整金額為1126.43萬元，占當(dāng)期營業(yè)成本5638.69萬元的19.98%，占比相對較低。

去年產(chǎn)能利用率141%

2019年-2021年，眾智科技主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率分別為102.33%、113.80%、141.19%，產(chǎn)銷率分別為96.71%、98.35%、96.46%。

據(jù)眾智科技招股書，由于受到場地、設(shè)備數(shù)量及效率、人員等限制，現(xiàn)有產(chǎn)能已不能滿足公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。本次募投項目“眾智科技產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目”將打破產(chǎn)能局限，提高生產(chǎn)能力。

去年研發(fā)費用1288萬元其中逾8成系員工薪酬

2019年-2021年，眾智科技研發(fā)費用分別為909.61萬元、1030.25萬元、1288.31萬元，其中職工薪酬分別為766.32萬元、856.83萬元、1077.08萬元，占比分別為84.25%、83.17%、83.60%。眾智科技研發(fā)費用逾8成系職工薪酬。

2019年-2021年，眾智科技研發(fā)費用率分別為6.54%、5.86%、6.33%。2019年、2020年，同行業(yè)可比公司研發(fā)費用率平均值分別為9.27%、9.45%。

眾智科技在招股書中表示，報告期內(nèi)，公司研發(fā)費用率低于同行業(yè)可比公司平均水平，主要系新雷能研發(fā)費用率較高所致?？鄢吕啄艿挠绊?，公司研發(fā)費用率與同行業(yè)可比公司平均水平較為一致。