北京4月22日訊證監(jiān)會第十八屆發(fā)行審核委員會2022年第46次發(fā)審委會議于昨日召開，審核結果顯示，唐山曹妃甸木業(yè)股份有限公司（簡稱“木業(yè)股份”）首發(fā)未通過。

木業(yè)股份的保薦機構為中德證券，保薦代表人劉詩雨、崔學良。

木業(yè)股份的主要業(yè)務包括木材加工產業(yè)綜合配套服務以及非木材物流服務兩個板塊。公司的控股股東為嘉潤通投資，持有公司股份58,780.00萬股，占公司股份總數(shù)的78.20%。公司的實際控制人是劉少建。劉少建通過嘉潤通投資及唐山木盛合計支配公司79.73%的股權及相應表決權。目前劉少建擔任公司董事。

木業(yè)股份原擬在上交所主板發(fā)行不超過8351.78萬股，占發(fā)行完成后股本總額的比例為10%，全部為新股，不存在老股轉讓。公司擬募集資金23,378.03萬元，全部用于東區(qū)二港池多用途泊位工程項目。

發(fā)審委會議提出詢問的主要問題

1、發(fā)行人定位是專業(yè)的木材加工配套服務提供商。發(fā)行人為關聯(lián)方提供成品鋼及相關煉鋼原材料的運輸服務、港口裝卸服務及租賃和管理服務的經常性關聯(lián)交易占比較高。請發(fā)行人代表說明:(1)報告期內木材加工配套服務收入占比整體呈下降趨勢的原因及合理性,與發(fā)行人的產業(yè)定位是否相匹配,木材加工配套服務業(yè)務是否存在萎縮風險并充分披露;(2)關聯(lián)交易的必要性和合理性,關聯(lián)交易占比逐年升高的原因及合理性,相關業(yè)務未來是否具有穩(wěn)定性與可持續(xù)性,發(fā)行人是否對關聯(lián)方構成重大依賴;(3)2020年以前發(fā)行人以文豐機械和文豐特鋼為最終客戶的大量運輸業(yè)務通過金茂物流承接的原因及商業(yè)合理性,是否存在通過此類安排規(guī)避關聯(lián)交易的情形;(4)關聯(lián)交易的價格是否公允,是否存在通過關聯(lián)交易操縱利潤的情況,是否存在關聯(lián)方利益輸送、損害發(fā)行人利益的情形或其他利益安排;(5)發(fā)行人是否與文豐特鋼及其關聯(lián)方存在非交易性資金往來,發(fā)行人關聯(lián)方的認定及關聯(lián)交易披露是否真實、完整、準確。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

2、發(fā)行人當?shù)卣o予發(fā)行人的補貼金額較大。請發(fā)行人代表說明:(1)報告期內補貼收入波動較大的原因,相關補貼政策是否可持續(xù);(2)相關補貼收入計入主營業(yè)務收入并歸類為經常性損益的依據(jù)是否充分,是否符合企業(yè)會計準則及相關規(guī)定;(3)是否存在對補貼收入的重大依賴,是否對發(fā)行人經營產生重大影響。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

3、發(fā)行人為其產業(yè)園內木材加工企業(yè)提供代理采購服務,且應收代理業(yè)務代墊款賬面價值較大。請發(fā)行人代表說明:(1)代理采購合同的主要條款,發(fā)行人開展此類業(yè)務的商業(yè)合理性,該業(yè)務實質上是否發(fā)行人替其客戶提供的融資安排;(2)報告期內發(fā)行人存在應收代墊款余額遠高于當期提貨貨值的原因;(3)報告期各期前五大委托方與木材加工配套相關服務主要客戶重合的原因及合理性;(4)應收代墊款壞賬準備計提的合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

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