北京3月16日訊深交所網(wǎng)站近日公布了《關(guān)于對(duì)中天國(guó)富證券有限公司的監(jiān)管函》及《關(guān)于對(duì)簽字會(huì)計(jì)師章祥、葛朋、鄭利鋒的監(jiān)管函》。

監(jiān)管函顯示，2020年7月17日，深交所受理了中天國(guó)富證券有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中天國(guó)富”）推薦的浙江鑫甬生物化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鑫甬生物”、“發(fā)行人”）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，中天國(guó)富在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人的過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

一、對(duì)發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)事項(xiàng)核查不到位，導(dǎo)致招股說(shuō)明書(shū)信息披露存在遺漏

招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）顯示，報(bào)告期內(nèi)鑫甬生物共有湖北鑫甬生物環(huán)保科技有限公司和寧波泊力助劑科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“泊力助劑”）兩家控股子公司，其中泊力助劑已于2019年注銷。深交所在審核中發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人于2021年7月16日新設(shè)全資子公司廣東鑫甬生物科技有限公司，法定代表人為發(fā)行人實(shí)際控制人之一張峻乾，上述信息未在2021年8月5日更新的招股說(shuō)明書(shū)（上會(huì)稿）中披露。中天國(guó)富未持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)，對(duì)發(fā)行人新設(shè)子公司相關(guān)事項(xiàng)核查不到位，導(dǎo)致招股說(shuō)明書(shū)信息披露存在遺漏。

二、對(duì)信息披露的核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形

一是招股說(shuō)明書(shū)與審核問(wèn)詢回復(fù)中，關(guān)于境外銷售主要客戶的相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤。二是關(guān)于發(fā)行人向報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商之一中國(guó)石化化工銷售公司華東分公司單一采購(gòu)金額披露不準(zhǔn)確，其中2019年、2020年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，披露金額比實(shí)際采購(gòu)金額分別多660.63萬(wàn)元、361.97萬(wàn)元。三是關(guān)于發(fā)行人向報(bào)告期內(nèi)前五大客戶之一紹興市越東化工有限公司的銷售、采購(gòu)交易合計(jì)金額披露不準(zhǔn)確，2017年至2019年披露數(shù)據(jù)比實(shí)際交易金額分別少544.33萬(wàn)元、316.09萬(wàn)元、111.19萬(wàn)元。四是其他信息披露不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊客戶杭州美高華頤化工有限公司的交易金額前后披露不一致；關(guān)于發(fā)行人子公司寧波人源化工有限公司2018年凈利潤(rùn)的信息披露不準(zhǔn)確，比實(shí)際少披露虧損102.75萬(wàn)元；關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人林波平之妹、泊力助劑股東林子歆向子公司拆借200萬(wàn)元的相關(guān)事項(xiàng)披露不準(zhǔn)確。

深交所指出，中天國(guó)富作為項(xiàng)目保薦人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)并對(duì)發(fā)行人新設(shè)全資子公司的事項(xiàng)進(jìn)行充分核查，導(dǎo)致招股說(shuō)明書(shū)信息披露存在遺漏；對(duì)信息披露核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，深交所決定對(duì)中天國(guó)富采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

此外，章祥、葛朋、鄭利鋒作為項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，未能勤勉盡責(zé)地對(duì)招股說(shuō)明書(shū)、審核問(wèn)詢回復(fù)中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行充分核查驗(yàn)證，履行特別注意義務(wù)，導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形，上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第三十一條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，深交所上市審核中心決定對(duì)章祥、葛朋、鄭利鋒采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

據(jù)記者查詢，招股說(shuō)明書(shū)顯示，章祥、葛朋、鄭利鋒三人所在會(huì)計(jì)師為中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)中天國(guó)富證券有限公司的監(jiān)管函

中天國(guó)富證券有限公司：

2020年7月17日，本所受理了中天國(guó)富證券有限公司（以下簡(jiǎn)稱中天國(guó)富）推薦的浙江鑫甬生物化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，中天國(guó)富在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人的過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

一、對(duì)發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)事項(xiàng)核查不到位，導(dǎo)致招股說(shuō)明書(shū)信息披露存在遺漏

招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）顯示，報(bào)告期內(nèi)鑫甬生物共有湖北鑫甬生物環(huán)?？萍加邢薰竞蛯幉ú戳χ鷦┛萍加邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱泊力助劑）兩家控股子公司，其中泊力助劑已于2019年注銷。本所在審核中發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人于2021年7月16日新設(shè)全資子公司廣東鑫甬生物科技有限公司，法定代表人為發(fā)行人實(shí)際控制人之一張峻乾，上述信息未在2021年8月5日更新的招股說(shuō)明書(shū)（上會(huì)稿）中披露。中天國(guó)富未持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)，對(duì)發(fā)行人新設(shè)子公司相關(guān)事項(xiàng)核查不到位，導(dǎo)致招股說(shuō)明書(shū)信息披露存在遺漏。

二、對(duì)信息披露的核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形

一是招股說(shuō)明書(shū)與審核問(wèn)詢回復(fù)中，關(guān)于境外銷售主要客戶的相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤。二是關(guān)于發(fā)行人向報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商之一中國(guó)石化化工銷售公司華東分公司單一采購(gòu)金額披露不準(zhǔn)確，其中2019年、2020年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，披露金額比實(shí)際采購(gòu)金額分別多660.63萬(wàn)元、361.97萬(wàn)元。三是關(guān)于發(fā)行人向報(bào)告期內(nèi)前五大客戶之一紹興市越東化工有限公司的銷售、采購(gòu)交易合計(jì)金額披露不準(zhǔn)確，2017年至2019年披露數(shù)據(jù)比實(shí)際交易金額分別少544.33萬(wàn)元、316.09萬(wàn)元、111.19萬(wàn)元。四是其他信息披露不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊客戶杭州美高華頤化工有限公司的交易金額前后披露不一致；關(guān)于發(fā)行人子公司寧波人源化工有限公司2018年凈利潤(rùn)的信息披露不準(zhǔn)確，比實(shí)際少披露虧損102.75萬(wàn)元；關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人林波平之妹、泊力助劑股東林子歆向子公司拆借200萬(wàn)元的相關(guān)事項(xiàng)披露不準(zhǔn)確。

中天國(guó)富作為項(xiàng)目保薦人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)并對(duì)發(fā)行人新設(shè)全資子公司的事項(xiàng)進(jìn)行充分核查，導(dǎo)致招股說(shuō)明書(shū)信息披露存在遺漏；對(duì)信息披露核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所決定對(duì)中天國(guó)富采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

中天國(guó)富應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本決定書(shū)之日起二十個(gè)交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字、加蓋公司公章的書(shū)面整改報(bào)告。在從事保薦業(yè)務(wù)過(guò)程中，中天國(guó)富應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行保薦人職責(zé)，督促保薦代表人提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)及出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所

2022年3月15日

關(guān)于對(duì)簽字會(huì)計(jì)師章祥、葛朋、鄭利鋒的監(jiān)管函

章祥、葛朋、鄭利鋒:

2020年7月17日，本所受理了浙江鑫甬生物化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，章祥、葛朋、鄭利鋒在擔(dān)任項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師的過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

本所在審核中對(duì)發(fā)行人境外銷售、采購(gòu)等事項(xiàng)進(jìn)行了問(wèn)詢，要求申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見(jiàn)。章祥、葛朋、鄭利鋒對(duì)與自身專業(yè)職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。一是招股說(shuō)明書(shū)與審核問(wèn)詢回復(fù)中，關(guān)于境外銷售主要客戶的相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤。二是關(guān)于發(fā)行人向報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商之一中國(guó)石化化工銷售公司華東分公司單一采購(gòu)金額披露不準(zhǔn)確，其中2019年、2020年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，披露金額比實(shí)際采購(gòu)金額分別多660.63萬(wàn)元、361.97萬(wàn)元。三是關(guān)于發(fā)行人向報(bào)告期內(nèi)前五大客戶之一紹興市越東化工有限公司的銷售、采購(gòu)交易合計(jì)金額披露不準(zhǔn)確，2017年至2019年披露數(shù)據(jù)比實(shí)際交易金額分別少544.33萬(wàn)元、316.09萬(wàn)元、111.19萬(wàn)元。四是其他信息披露不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊客戶杭州美高華頤化工有限公司的交易金額前后披露不一致；關(guān)于發(fā)行人子公司寧波人源化工有限公司2018年凈利潤(rùn)的信息披露不準(zhǔn)確，比實(shí)際少披露虧損102.75萬(wàn)元；關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人林波平之妹、發(fā)行人子公司寧波泊力助劑科技有限公司股東林子歆向子公司拆借200萬(wàn)元的事項(xiàng)披露不準(zhǔn)確。

章祥、葛朋、鄭利鋒作為項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，未能勤勉盡責(zé)地對(duì)招股說(shuō)明書(shū)、審核問(wèn)詢回復(fù)中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行充分核查驗(yàn)證，履行特別注意義務(wù)，導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形，上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第三十一條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)章祥、葛朋、鄭利鋒采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

章祥、葛朋、鄭利鋒應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，保證招股說(shuō)明書(shū)中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2022年3月15日