北京3月17日訊 近日，深圳證券交易所發(fā)布關(guān)于對(duì)廣東錦龍發(fā)展股份有限公司2021年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函（公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函〔2022〕第8號(hào)）。2022年3月9日，廣東錦龍發(fā)展股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“錦龍股份”，000712.SZ）發(fā)布2021年年度報(bào)告。

2021年度，錦龍股份營(yíng)業(yè)總收入10.06億元，同比下滑39.84%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-1.31億元，同比下滑298.93%；實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)-1.13億元，同比下滑307.41%。

報(bào)告期末，公司合并負(fù)債總額為156.26億元，其中短期借款8.05億元，應(yīng)付短期融資款6.76億元，應(yīng)付債券10.06億元，長(zhǎng)期借款40.42億元，公司資產(chǎn)負(fù)債率為74.86%，同比降低2.5個(gè)百分點(diǎn)。

2021年12月31日，錦龍股份（不含子公司）的資產(chǎn)負(fù)債率為69.39%，未受限貨幣資金余額為8467.39萬(wàn)元，借款余額為484632.59萬(wàn)元（48.46億元），其中短期借款和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款合計(jì)金額為155624.26萬(wàn)元（15.56億元），償債所需要的資金主要依賴(lài)于借款融資和控股及參股的兩家證券公司的分紅。

深圳證券交易所指出，年報(bào)顯示，年審會(huì)計(jì)師將持續(xù)融資能力識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。截至報(bào)告期末，錦龍股份（不含子公司）資產(chǎn)負(fù)債率為69.39%，未受限貨幣資金余額為0.85億元，借款余額為48.46億元，其中短期借款和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款合計(jì)金額為15.56億元，償債所需要的資金主要依賴(lài)于借款融資和控股及參股的兩家證券公司的分紅。請(qǐng)全面梳理你公司目前有息負(fù)債的情況，包括但不限于借款方式、借款方、借款時(shí)間、還款時(shí)間、借款金額等，說(shuō)明是否存在逾期或者違約的情況，如存在，請(qǐng)充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

報(bào)告期內(nèi)，錦龍股份實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10.06億元，同比下降39.84%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-1.31億元，同比下降298.93%。

（1）根據(jù)證券業(yè)協(xié)會(huì)公布的證券公司2021年度未審計(jì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年度，全行業(yè)140家證券公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5024.10億元，同比增長(zhǎng)12.03%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1911.19億元，同比增長(zhǎng)21.32%。請(qǐng)結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與同行業(yè)公司相背離的原因。

（2）錦龍股份第一至第四季度分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.46億元、3.33億元、3.62億元、-0.45億元。請(qǐng)說(shuō)明第四季度營(yíng)業(yè)收入的主要內(nèi)容、收入金額大幅偏離前三季度且為負(fù)值的原因，是否與同行業(yè)可比公司一致。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)廣東錦龍發(fā)展股份有限公司2021年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函

公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函〔2022〕第8號(hào)

廣東錦龍發(fā)展股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2021年年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年報(bào)”）進(jìn)行審查的過(guò)程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1、你公司于2021年6月3日董事會(huì)審議通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)議案，本次非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象為朱鳳廉，朱鳳廉?dāng)M以12.59元/股的價(jià)格全額認(rèn)購(gòu)，募集資金總額不超過(guò)33.24億元。本次非公開(kāi)發(fā)行股票已經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)，尚需獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

（1）請(qǐng)說(shuō)明截至回函日非公開(kāi)發(fā)行股票事項(xiàng)的進(jìn)展情況，后續(xù)推進(jìn)是否存在實(shí)質(zhì)障礙，并請(qǐng)充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）認(rèn)購(gòu)對(duì)象朱鳳廉為你公司實(shí)際控制人之一，截至2022年1月6日，你公司控股股東及其一致行動(dòng)人累計(jì)質(zhì)押423800000 股，占其持有公司股份總額的94.51%。請(qǐng)結(jié)合朱鳳廉及其一致行動(dòng)人的財(cái)務(wù)狀況、資金安排等，說(shuō)明其認(rèn)購(gòu)本次非公開(kāi)發(fā)行股票的資金來(lái)源，是否具備認(rèn)繳實(shí)力。

2、2022年1月29日，你公司披露公告稱(chēng)，擬向控股股東新世紀(jì)公司借款總額不超過(guò)20億元，期限一年，借款年利率不超過(guò)10%。我部關(guān)注到，你公司自2017年以來(lái)每年均存在向控股股東借款的情況。

（1）請(qǐng)結(jié)合營(yíng)運(yùn)資金需求、資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，說(shuō)明你公司自2017年以來(lái)每年均向控股股東大額借款的用途及必要性，未采用其他融資方式的原因及合理性。

（2）你公司向控股股東借款的年利率為10%。請(qǐng)結(jié)合你公司其他有息負(fù)債的借款利率，以及目前的融資環(huán)境、公司融資渠道和融資能力等，說(shuō)明關(guān)聯(lián)借款利率的公允性，你公司是否涉嫌向控股股東輸送利益。

3、年報(bào)顯示，年審會(huì)計(jì)師將持續(xù)融資能力識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。截至報(bào)告期末，你公司（不含子公司）資產(chǎn)負(fù)債率為69.39%，未受限貨幣資金余額為0.85億元，借款余額為48.46億元，其中短期借款和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款合計(jì)金額為15.56億元，償債所需要的資金主要依賴(lài)于借款融資和控股及參股的兩家證券公司的分紅。請(qǐng)全面梳理你公司目前有息負(fù)債的情況，包括但不限于借款方式、借款方、借款時(shí)間、還款時(shí)間、借款金額等，說(shuō)明是否存在逾期或者違約的情況，如存在，請(qǐng)充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

4、報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10.06億元，同比下降39.84%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-1.31億元，同比下降298.93%。

（1）根據(jù)證券業(yè)協(xié)會(huì)公布的證券公司2021年度未審計(jì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年度，全行業(yè)140家證券公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5024.10億元，同比增長(zhǎng)12.03%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1911.19 億元，同比增長(zhǎng)21.32%。請(qǐng)結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與同行業(yè)公司相背離的原因。

（2）你公司第一至第四季度分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.46億元、3.33億元、3.62億元、-0.45億元。請(qǐng)說(shuō)明第四季度營(yíng)業(yè)收入的主要內(nèi)容、收入金額大幅偏離前三季度且為負(fù)值的原因，是否與同行業(yè)可比公司一致。

5、你公司主要依托中山證券、東莞證券開(kāi)展證券業(yè)務(wù)，其中中山證券為你公司并表子公司。截至報(bào)告期末，你公司融出資金期末余額為21.36億元，占總資產(chǎn)的10.16%,同比增長(zhǎng)7.55%，計(jì)提減值準(zhǔn)備0.16億元。年審會(huì)計(jì)師將融出資金減值準(zhǔn)備的計(jì)提識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。

（1）融出資金分類(lèi)中，個(gè)人客戶(hù)期末余額為 20.88 億元，占比 97.79%，機(jī)構(gòu)為 0.47 億元,占比2.21%。請(qǐng)結(jié)合可比上市券商同類(lèi)交易業(yè)務(wù)情況及你公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，說(shuō)明融出資金中個(gè)人客戶(hù)占比較大的原因，并結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、信用交易業(yè)務(wù)特點(diǎn)等，說(shuō)明大額融出資金對(duì)你公司償債能力、流動(dòng)性水平是否產(chǎn)生不利影響。

（2）請(qǐng)說(shuō)明對(duì)融入方資產(chǎn)審查、標(biāo)的證券管理、標(biāo)的證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及執(zhí)行情況，以及融出資金賬齡情況，是否存在到期后展期以及賬齡長(zhǎng)于1年而未收回的情況，如是，請(qǐng)說(shuō)明原因。

（3）你公司報(bào)告期內(nèi)僅對(duì)融出資金計(jì)提減值準(zhǔn)備0.16億元。請(qǐng)結(jié)合融出資金減值準(zhǔn)備計(jì)提政策、擔(dān)保物情況、保證金比例等，說(shuō)明對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否存在部分項(xiàng)目擔(dān)保率低于監(jiān)管要求的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

6、年報(bào)顯示，你公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末余額34.19 億元，同比下降89.09%。

（1）從交易性金融資產(chǎn)的構(gòu)成來(lái)看，債券余額為24.22億元，同比下降41.63%；基金余額 1.46 億元，同比增長(zhǎng) 491.06%；股票余額 8.26 億元，同比增長(zhǎng)50.53%。請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)債權(quán)投資大幅下降，而基金、股票大幅增長(zhǎng)的原因，以及股票、基金涉及的主要品種或標(biāo)的，你公司投資策略是否發(fā)生較大變化，進(jìn)而導(dǎo)致業(yè)績(jī)波動(dòng)增大。

（2）年報(bào)顯示，“其他”科目期末余額為 0.22 億元。請(qǐng)說(shuō)明“其他”科目的主要投資類(lèi)別、公允價(jià)值計(jì)量方法、會(huì)計(jì)處理依據(jù)等。

7、年報(bào)顯示，中山證券將4家結(jié)構(gòu)化主體納入合并報(bào)表范圍，納入結(jié)構(gòu)化主體的資產(chǎn)總額為2.45億元。年審會(huì)計(jì)師將結(jié)構(gòu)化主體的合并識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。請(qǐng)結(jié)合前述結(jié)構(gòu)化主體的法律形式、設(shè)立目的、持股比例、你公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策及在結(jié)構(gòu)化主體中擁有的權(quán)利、享有的可變回報(bào)等，說(shuō)明你公司將前述結(jié)構(gòu)化主體納入合并報(bào)表的判斷標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

8、年報(bào)顯示，你公司因收購(gòu)中山證券形成商譽(yù)3.8億元，截至報(bào)告期末，你公司依據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告未對(duì)3.8億元商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（1）年報(bào)顯示，評(píng)估機(jī)構(gòu)采用可比上市公司比較法對(duì)中山證券價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明評(píng)估報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容，包括可比券商的名稱(chēng)及選取依據(jù)、選取市凈率（P/B）作為評(píng)估價(jià)值比率的依據(jù)、是否符合行業(yè)慣例，中山證券與可比公司在盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等指標(biāo)的差異情況及計(jì)算出的調(diào)整系數(shù)等。

（2）年報(bào)顯示，中山證券于 2020 年 8 月收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)深圳證監(jiān)局出具的行政監(jiān)管措施決定書(shū)。行政監(jiān)管措施決定書(shū)顯示，自本行政監(jiān)督管理措施決定作出之日起一年內(nèi)，暫停新增資管產(chǎn)品備案，暫停新增資本消耗型業(yè)務(wù)，暫停以自有資金或資管資金與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行對(duì)手方交易，包括債券質(zhì)押式回購(gòu)交易等。請(qǐng)定量分析前述監(jiān)管措施對(duì)中山證券業(yè)務(wù)開(kāi)展的影響，并請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)說(shuō)明在對(duì)中山證券評(píng)估過(guò)程中，是否考慮監(jiān)管措施對(duì)評(píng)估結(jié)果的影響，如未考慮，請(qǐng)說(shuō)明原因，以及評(píng)估結(jié)果的公允性。

9、截至年報(bào)出具日，你公司中山證券及其子公司作為被告涉及的尚未結(jié)案的訴訟金額為 2.54 億元，其中 2.17 億元未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。請(qǐng)結(jié)合前述訴訟的訴訟進(jìn)展情況，說(shuō)明未對(duì)未決訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

10、年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，你公司母公司流動(dòng)性覆蓋率由 337.82%增長(zhǎng)至 1,133.50%，增加 795.68 個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期末流動(dòng)性覆蓋率大幅增長(zhǎng)的原因。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在 2022 年 3 月 30 日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理一部

2022年3月16日